В России действует так называемый мировой налог. То есть, если физ. лицо является налоговым резидентом, то все доходы, вне зависимости от того, где он их получил, должны облагаться налогом на доход. Та же самая ставка – 13 или 15% в зависимости от общего дохода.
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)
Если со страной, где находится компания, выплачивающая доход в виде дивидендов, есть СИДН, то нужно посмотреть на эти правила. На сегодняшний день соглашения вступили в силу с 83 странами. Почему это важно? Ведь другая страна также может удержать налог на доход в виде дивидендов. Например, если российская компания выплачивает доход в виде дивидендов иностранному лицу, то РК выступает в роли налогового агента и должна удержать налог по определенным правилам.
Что нужно знать?
Налог на дивиденды от иностранных компаний подвержены налогообложению в России.
Если со страной есть ДИДН, то нужно его использовать, ведь он может сработать 2 раза: и в России заплатишь меньше с учетом потраченного налога там, но и там заплатишь меньше, чем такой же налог будет платить местный житель.
Налог на дивиденды влияет на доход в виде прибыли КИКа. Влияет это следующим образом: о прибыли за 2019 год компании физ. лицо отчитывается в 2021, но при этом дивиденды от компании оно могло получить в 2020.
Рассчитывая прибыль КИКа, физ. лицо имеет право вычесть выплаченные ему дивиденды, уменьшив тем самым прибыль КИК (вплоть до 0). То есть тогда физ. лицо не будет платить налог на прибыль КИК, так как заплатило налоги на дивиденды. И наоборот.
Важный нюанс! Если со страной заключено СИДН, с россиянина удерживается налог на дивиденды 10% (ставка может колебаться в зависимости от условий). Естественно, страна это сделает если только знает, что россиянин является налоговым резидентом своей страны и заполнил соответствующий документ. В США, например, сейчас этот документ называется w-8ben, в которой необходимо указать, что физ. лицо является резидентом России, поэтому дивиденды облагайте по ставке 10%. Тогда в России нужно будет доплатить налог в 3-5% +курсовые колебания.
Если же не сообщить об этом или по глупости сообщить, что являетесь резидентом США, то там удержат налог на дивиденды в 30% + в России все равно нужно будет доплатить 3-5%. Это будет уже ваша ошибка, за которую казна государства нести ответственность не будет. Возвращать деньги за вас правительство России не будет.
