О некоторых компаниях вы давно слышали негативные отзывы и знаете, кто из предпринимателей работает нечестно. О других компаниях сказать что-то плохое сложно: собственные домен корпоративной почты, производство –, но работа с ними может принести проблемы. При принятии решения о сотрудничестве вы можете сделать шаги, которые сохранят ваш бизнес. Как проверять контрагентов до заключения сделки и что случится, если этого не делать – покажем в этой статье.
Почему нужно проверять контрагентов
О некоторых компаниях вы давно слышали негативные отзывы и знаете, кто из предпринимателей работает нечестно. О других компаниях сказать что-то плохое сложно: собственные домен корпоративной почты, производство –, но работа с ними может принести проблемы. При принятии решения о сотрудничестве вы можете сделать шаги, которые сохранят ваш бизнес. Как проверять контрагентов до заключения сделки и что случится, если этого не делать – покажем в этой статье.
Риск понести финансовые потери – потерять аванс или не получить оплату – не самое неприятное последствие неосмотрительности. Главная причина, по которой надо проверять контрагентов – возможные проблемы с налоговой. Если налоговая посчитает, что вы недостаточно внимательно проверили контрагента, вы не сможете получить налоговый вычет или применить пониженную налоговую ставку. Кроме этого не стоит забывать о риске проведения налоговой проверки – как деятельности вашей компании, так и контрагента, по итогам которой вопросы могут возникнуть к вам.
ФНС в письме от 12.05.2017 № АС-4-2/8872 рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки:
– отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru);
– контрагент зарегистрирован по адресу «массовой» регистрации;
– отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей.
В статье мы остановимся на рекомендациях налоговой службы и рассмотрим другие, не менее важные.
Признаки ненадежного контрагента
Компании, систематически нарушающие обязательства
Фирма действительно ведет деятельность, но соблюдение условий договора для нее — задача или трудновыполнимая, или второстепенная.
Если моральное отношение контрагента к работе заранее определить невозможно, то фактические сложности, мешающие выполнять обязательства перед другой стороной по договору, можно заметить до момента подписания договора. Вот некоторые из них:
- большая исковая нагрузка;
- наличие неоконченных исполнительных производств;
- малая численность сотрудников — обращать внимание стоит, когда характер сделки предполагает большее количество работников, чем один генеральный директор, например, при договоре на производство и поставку изделий;
- данные бухгалтерской отчетности.
Компании-однодневки
Организация могла быть создана без цели ведения реальной деятельности – ее зарегистрировали исключительно для того, чтобы получать предоплату от контрагентов и пропадать с их деньгами. Такие компании, как правило, не имеют реального помещения для работы, их юридический адрес числится за адресом регистрации учредителя или на так называемом адресе “массовой регистрации”, доходность руководителя организации близка к нулевой, у компании большой количество расчетных счетов, которые могут быть открыты не только по месту регистрации организации.
Минимальный риск такого сотрудничества – потеря денег. Хуже, если к этому добавятся не исполненные перед вашими контрагентами обязательства, сорванные сроки, проверка налоговой службы и упущенная выгода.
Компании, занимающиеся обналичиванием денежных средств
Чаще всего они тоже однодневные, но в этом случае сделка с вами — не самоцель, а средство. О том, как именно действуют механизмы обналичивания, мы здесь рассказывать не будем, но упомянуть о них стоит. Чтобы деятельность выглядела легальной, такие организации могут заключать честные договоры и выполнять по ним обязательства. Но даже если вы не потеряете деньги при работе с ними, данные вашей компании могут попасть в материалы уголовного дела, а вам это не нужно. У компании может быть вполне реальный бизнес, например, кафе. Как контрагент вы будете важны, потому то реальные закрывающие документы будут показывать ее работоспособность, но налоговая умеет распознавать схемы обналичивания, так что начало проверки ее деятельности и ее контрагентов – вопрос времени.
Банкроты или находящиеся в стадии ликвидации организации
Вступать в правоотношения с контрагентом, который находится в стадии банкротства, опасно, поскольку его кредиторы будут вправе оспаривать совершенные сделки. Если суд удовлетворит такой иск, сделка будет признана недействительной, а вместе с этим все, что должник передал кредитору, нужно будет вернуть в конкурсную массу (ст. 61. 6 ФЗ № 127-ФЗ). В итоге получать свои деньги вы можете несколько лет. При том, что узнать о начале процедуры банкротства контрагента можно свободно, лучший способ избежать проблем при работе с банкротом – не начинать с ним работать.
Что можно сделать, чтобы проверить контрагента (и успокоить бухгалтера)
Что проверять: Содержание выписки из единого реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ)
Где: Налоговая служба
На сайте налоговой службы можно найти актуальную выписку из единого реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из которой можно узнать:
- дату регистрации контрагента;
- дату прекращения деятельности;
- юридический адрес;
- сведения о руководителе;
- сведения об учредителях и размерах их долей;
- сведения о видах деятельности;
- о наличии недостоверных сведений.
Первое, что нужно обнаружить в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП – не прекращена ли деятельность компании. Стоит проверять это и при постоянной работе с одним и тем же партнером – например, если специфика вашего бизнеса не позволяет вам работать с физическими лицами. В юридической практике есть случаи, когда франчайзи закрыл ИП, но не уведомил об этом контрагента и продолжал работу под товарным знаком правообладателя, уже не имея на это правовых оснований.
Более приземленный повод проверить контрагента на сайте налоговой – удостовериться в правильности указанных реквизитов, чтобы возможные опечатки не отразились на вашей дальнейшей работе.
Также рекомендуем проверить ОКВЭД контрагента, чтобы убедиться, что его реальная деятельность соответствует заявленной. Этот совет актуален и для тех, кто находится на стадии создания компании – перед заключением договора аренды проверьте наличие соответствующего ОКВЭД арендодателя и срок действия основного договора аренды, если помещение передается вам по договору субаренды.
Проверка сведений о недостоверности
Внесение в единый реестр записи о недостоверности сведений обычно инициирует налоговый орган. Чаще всего такая отметка появляется в отношении информации о руководителе организации, ее учредителях и адресе регистрации. Не всегда эта запись должна становиться для вас поводом отказаться от работы с потенциальным партнером – отметка может появиться даже из-за неточности в нумерации помещений. В любом случае, если обнаружите такую запись, стоит обратиться к контрагенту и получить от него комментарии.
Что важно помнить: сведения о недостоверности могут быть исключены из реестра, если организация исправит ситуацию. Поэтому при решении вопроса о сотрудничестве важно знать причину внесения такой записи и адекватно оценивать, насколько контрагент добросовестный.
Из практики: в выписке из ЕГРЮЛ в отношении компании запись о недостоверности была внесена напротив данных об участнике. Со слов контрагента такая отметка появилась когда участник общества умер, а наследники отказались принимать наследство. В этом случае можно предположить, что исключение записи о недостоверности будет долгим – а по истечении шести месяцев с момента ее внесения организацию могут исключить из ЕГРЮЛ. Кроме того, из-за внесения записи о недостоверности банки, опираясь на ФЗ № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», вправе блокировать операции по расчетным счетам до исправления указанных в ЕГРЮЛ сведений.
Что проверять: Наличие судебных дел с участием контрагента
Где: Картотека арбитражных дел и ГАС «Правосудие»
В Картотеке арбитражных дел нужно указать ИНН или ОГРН контрагента, чтобы система предоставила полный список рассмотренных и рассматриваемых дел с его участием. Что можно понять с помощью такой проверки: объем исковой нагрузки, поведение контрагента относительно исполнения обязательств, наличие процедуры банкротства в отношении контрагента. Вы увидите суть исковых требований, вид участия компании в деле (истец, ответчик или третье лицо), стадию рассмотрения иска, суд, его рассматривающий, и всю последовательность процессуальных действий.
Сам факт участия вашего потенциального партнера в судебном производстве смущать не должен: исковое производство – естественный способ защиты своих прав. Но слишком частые суды должны насторожить. Если партнер выступал в в качестве истца, особенно, если речь идет о небольших суммах, это может говорить о неспособности компании идти на компромисс или о том, что она злоупотребляет правом. Если потенциальный партнер постоянно выступает в качестве ответчика, вероятно, он не способен выполнять свои обязательства.
Что проверять: Информация об исполнительных производствах в отношении контрагента
Где: Федеральная служба судебных приставов
Данные об исполнительных производствах в отношении организации логично следуют из итогов рассмотрения дел в суде, но с двумя оговорками.
- Первая – если исполнение обязательств перешло к службе судебных приставов, компания не только проиграла, но и не в состоянии оплачивать обязательства в добровольном порядке.
- Вторая – к исполнению в ФССП перейти может налоговая задолженность. В любом случае на сайте ФССП предмет исполнения взыскания указан и решать, работать ли с компанией, только вам.
Что проверять: Лицензия на деятельность
Где: Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ , сайты контролирующих органов по роду деятельности
Некоторые виды деятельности являются лицензируемыми – их закрытый перечень содержится в ст. 12 ФЗ от 04.05.2011 N 99-ФЗ . Если сфера бизнеса вашего контрагента попадает в этот список, обязательно запросите у него лицензию и дополнительно проверьте сами ее актуальность. Проверить лицензию можно на сайтах соответствующих исполнительных контролирующих органов в зависимости от рода деятельности.
На сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки obrnadzor.gov.ru/ (уточнять стоит и в тех случаях, если вы планируете организовать тренинги для своих сотрудников): в разделе «Сводный реестр лицензий» можно проверить, есть ли у организации лицензия на осуществление образовательной деятельности.
В поисковике страницы Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения roszdravnadzor.gov.ru/ по ИНН организации появятся данные о наличии лицензии, сроке ее действия и виде деятельности: фармацевтическая, медицинская, производство лекарственных средств и так далее.
Проверять наличие и актуальность лицензии контрагента важно, так как если ее нет он не вправе заключать сделки в сфере лицензируемой деятельности.
Что проверять: товарный знак
Где: Открытый реестр Роспатента
В случае, если ваш бизнес или конкретная сделка связаны с использованием товарного знака другой компании, обязательно запросите у контрагента свидетельство о регистрации товарного знака и самостоятельно проверьте его в Открытом реестре на сайте Роспатента. Это может пригодиться в случае партнерства с франшизной компанией, при выполнении типографских работ или при размещении рекламы.
Статья 13 ФЗ № 38-ФЗ «О рекламе» фактически возлагает на рекламораспространителя обязанность проверять рекламную информацию на предмет ее соответствия требованиям законодательства. Именно поэтому в судебной практике можно обнаружить случаи, когда рекламораспространитель привлекался к ответственности за нарушение авторских и смежных прав.
Если вы начали партнерство в рамках лицензионного договора или договора коммерческой концессии с франшизной организацией, вместе с правом использовать ее торговый знак вы рискуете купить за деньги замок из песка и оказаться лицом, непосредственно ответственным за нарушение прав интеллектуальной собственности.
Что проверять: Банкротство контрагента
Где: Единый федеральный реестр сведений о банкротстве
В Едином федеральном реестре сведений о банкротстве проверьте, не готовится ли ваш контрагент стать банкротом и не находится ли он в процедуре конкурсного производства.
Если вы обнаружили своего партнера в Реестре, но перед вами у него нет неисполненных обязательств, внимательно следите за ходом процедуры, потому что он может повлиять и на вашу компанию.
Проверьте сделки с банкротом за последние три года ( п. 2 ст. 61.2 Закона № 127-ФЗ ) . В соответствии с законом могут быть оспорены сделки, вследствие которых кредитору был причинен вред. Например, если должник знал о предстоящем банкротстве и вывел активы, а контрагент не знал, но помог ему в этом одним лишь фактом заключения договора – который впоследствии может быть признан недействительным.
Если в истории вашей компании нашлись такие сделки, готовьтесь защищать свои финансовые активы. По решению суда денежные средства, полученные от контрагента, придется возвращать в конкурсную массу, а вам – вставать в очередь вместе с остальными кредиторами. Помнить также стоит и о соотношении размера ваших требований и общего размера долга. Если ваша организация – одна из мажоритарных кредиторов, а сумма долга перед вами значительна, в суде будет, за что бороться. Если сумма требований незначительна, возможно, на судебные расходы денег уйдет больше, чем вы получите в итоге.
Что проверять: Подписантов организации
Где: Реестр дисквалифицированных лиц , ИФНС , Налоговая служба , Центр раскрытия корпоративной информации
Если договор подписывает руководитель организации согласно уставу общества, убедитесь, что именно у этого человека есть право подписи. Это поможет обнаружить ошибки в карточке компании: если указан предыдущий руководитель, или наименование его должности звучит отлично от наименования, зарегистрированного в ЕГРЮЛ (директор/генеральный директор).
Также проверить руководителя компании стоит в Реестре дисквалифицированных лиц и на сервисе ИФНС – в Сведениях о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке.
Если данные о лице есть в хотя бы одном из этих списков – у него нет права руководить компанией, поэтому договор с его подписью будет недействителен, а ему может грозить ответственность. Проверьте, не является ли директор номинальным на сайте налоговой службы: сервис предоставляет информацию о количестве организаций, в которых физическое лицо является руководителем. Насторожитесь, если таких компаний много. Ваш партнер может оказаться “массовым директором”, а его компании — заниматься обналичиванием. Если договор подписывает лицо по доверенности, обязательно запросите скан-копию подписанной доверенности. Важно помнить, что на доверенности должна быть подпись руководителя организации, а не факсимиле.
На что еще обратить внимание относительно полномочий подписанта
Перед заключением крупной сделки обязательно запросите устав общества и ознакомьтесь с ним. Сделка может быть небольшой для вас, но крупной для вашего партнера. Закон № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” в ст. 46 определяет, попадает ли заключаемый договор в категорию крупных сделок — для этого требуется одновременное наличие двух условий:
- выход за пределы обычной хозяйственной деятельности;
- цена сделки больше 25 % балансовой стоимости активов общества.
Для ООО по закону крупная сделка — это сделка или цепочка сделок, стоимость которых выше, чем 25% стоимости активов общества. Для заключения такого договора будет требоваться решение об одобрении крупной сделки.
В учредительных документах может быть указано, что для заключения крупной сделки одобрения участников не требуется. Кроме того, в уставе может быть закреплен отличный от установленного законом размер “крупности” сделки. Поэтому устав стоит изучить.
Центр раскрытия корпоративной информации
Данные по отчетности юридических лиц,иногда даже в отношении некоммерческих организаций, можно найти на сайте Центра раскрытия корпоративной информации. В отчете будет виден оборот финансов контрагента за предыдущие годы: сколько заработали, сколько потеряли, динамика роста или снижения финансовых показателей.
Что проверять: участие контрагента в госзакупках
Где: Единая информационная система в сфере закупок
Проверьте, участвует ли контрагент в закупках по ФЗ № 44-ФЗ, как часто выступает исполнителем по таким контрактам, какие товары/услуги/работы и на какую сумму являются предметом исполнения. Также с помощью сервиса госзакупок можно проверить, была ли включена организация в реестр недобросовестных поставщиков. Несмотря на то, что критерии для попадания в РНП достаточно суровые – административный механизм организации закупок порой приводит к попаданию в него даже самые добросовестные компании – большое количество упоминаний в реестре компании в совокупности с другими факторами даст понимание о его добросовестности.
Самое очевидное, простое в выполнении и часто игнорируемое – запросите у потенциального контрагента копии основных документов. Для компаний это устав, свидетельство ИНН, свидетельство ОГРН, а также решение или протокол о назначении генерального директора. Для индивидуальных предпринимателей — свидетельство ОГРНИП. Если организация или ИП зарегистрированы в 2017 году и позже, то вместо свидетельств о регистрации они получали листы записи сведений в реестры, выглядят они как простой лист А4,не гербовая бумага, с указанными данными.
Если вам быстро высылают учредительные документы это можно считать это хорошим знаком. Значит, контрагент настроен серьезно и готов подтвердить свою добросовестность. В случае налоговой проверки или судебного разбирательства такой пакет данных будет доказывать, что вы приложили все усилия, чтобы выбрать надежного партнера..
ФНС в письме от 11.02.2010 № 3-7-07/84 обратила внимание на то, что налоговые органы могут вполне правомерно отказать в возмещении НДС компаниям, которые неосмотрительно выбирали контрагентов и не проверяли их документы..
Проверять каждого контрагента при подписании каждого нового договора — мероприятие почти фантастическое, но собирать информацию о компаниях, сотрудничество с которыми вы планируете, важно. Анализировать и минимизировать правовыми средствами риски нужно в любой сфере бизнеса.
Для этого:
- сверяйтесь с информацией из ЕГРЮЛ
- собирайте сведения о руководителе — не дисквалифицирован ли он, не является ли номинальным директором или участником чрезмерно большого числа компаний
- проверяйте наличие ресурсов для исполнения обязательств — данные о бухгалтерской отчетности, включение в РНП, численность штата, исковая нагрузка, не оконченные исполнительные производства
- уточняйте правовые основания для ведения деятельности – наличие
- соответствующего ОКВЭД, лицензий и товарных знаков
Эти способы проверки работают эффективнее, если использовать их комплексно — это требует усилий, но помогает в бизнесе. Некоторые платные сервисы могут сэкономить ваше время, хотя определенные действия, например, проверка доверенности, все равно будет необходимо совершать. Например, сервис Актион показывает индикатор бухгалтерских рисков, определяет платежеспособность. Спарк генерирует показатели платежной дисциплины и объединяет данные из общедоступных государственных сервисов: так же предоставляют информацию и Контур, Сбис и другие компании.
Проверка партнера сможет защитить вас от налоговых рисков, стать подтверждением проявления вами должной осмотрительности, не допустить блокировки операций по банковским счетам, сохранить деньги компании и избежать, насколько это возможно, судебных разбирательств.