Как уведомить налоговую об открытии зарубежного счета в Interactive Brokers?

Вступление в силу изменений в ФЗ № 173 "О валютном регулировании" внесло коррективы в отношения между налоговой службой и вкладчиками, открывающими счета у зарубежных брокеров. До начала 2020 года налоговиков можно было оповещать только в случае открытия банковского счета за границей. Нововведения касаются брокерских счетов, открытых после 01.01.2020.

О чем нужно уведомить налоговую, работая с брокером?

Начиная с января 2020 года владелец брокерского счета обязан уведомлять ФНС об открытии счета, смене реквизитов, движении средств. Дополнительно инвестор заполняет 3-НДФЛ. Переводить документы с иностранного языка на русский можно без нотариальной заверки, хотя по необходимости сотрудники налоговой службы могут ее запросить.

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты?

За несоблюдение указанных в ФЗ № 173 норм взимаются штрафы. Их размеры и порядок исчисления прописаны в статье 15.25 КоАП РФ. 20 июля 2020 года в данную статью (как и в 173-ФЗ) были внесены изменения и дополнения, закрепленные Федеральным законом № 218-ФЗ.

В соответствии с законом нарушением считается:

1. Несоблюдение сроков подачи информации об открытии или закрытии брокерского счета, а также передача данных с нарушением формы уведомления. К нарушителям применяются штрафы в таком размере:

• 1 000–1 500 рублей физическим лицам;
• 5 000–10 000 рублей должностным лицам;
• 50 000–100 000 рублей юрлицам.

2. Отсутствие уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета или об изменениях в его реквизитах. Штрафные санкции накладываются в сумме:

• 4 000–5 000 рублей на граждан;
• 40 000–50 000 рублей на должностных лиц;
• 800 000–1 000 000 рублей на юрлиц.

3. При несоблюдении правил налоговой отчетности, которая установлена законодательно, нарушители также подвергаются административным наказаниям. К данному пункту относят нарушения сроков хранения отчетности, а также неуведомление сторон о движениях на брокерских счетах. Резиденты получают такие штрафы:

• 2 000–3 000 рублей, если речь идет о физлице;
• 4 000–5 000 выплатят те, кто находился при исполнении должностных обязанностей;
• 40 000–50 000 - юрлица.

4. Если нарушены сроки подачи отчетности о движениях на брокерском счету. Размер штрафных санкций напрямую зависит от количества просроченных дней:

• не более 10 календарных дней: граждане - 300–500 рублей,
  должностные лица - 500–1 000,
  юрлица - 5 000–15 000 рублей;
• от 10 суток до месяца: физлица -1 000–1 500,
  при должности - 2 000–3 000;
  юридические резиденты - 20 000–30 000;
• более чем на 30 дней: физические представители - 2 500–3 000;
  должностные лица - 4 000–5 000;
  юрлица - 40 000–50 000.

5. Резидент, который "забыл" отчитаться в ФНС в течение 90 календарных дней, получит такую сумму административного наказания:

• 2 500–3 000 - граждане;
• 4 000–5 000 - должностные представители;
• 40 000–50 000 - юридические резиденты.

При повторном совершении одного из перечисленных выше правонарушений, кроме пункта 4 списка, к налоговым резидентам применяются дополнительные штрафные санкции:

• физические лица обязаны будут уплатить 10 000 рублей;
• граждане, находящиеся при исполнении должностных обязанностей, выплатят 12 000–15 000;
• юридические лица - 120 000–150 000 рублей.

Повторное нарушение сроков подачи отчетности, независимо от количества просроченных дней, приведет к применению административного наказания в таких пределах:

• граждане заплатят 20 000 рублей;
• должностные лица - 30 000–40 000;
• юрлица - 450 000–600 000.

Общая схема уведомления:

1. Заполняем файл с формой уведомления:

• скачиваете форму уведомления с сайта nalog.ru;
• готовите все необходимые личные данные;
• вводите все данные в форму;
• печатаете заполненный файл, ставите подпись/дату, сканируете и сохраняете на носителе.

2. Отправляем файл в налоговую через личный кабинет налогоплательщика:

• заходите в личный кабинет налогоплательщика;
• прикрепляете готовый файл с уведомлением;
• через 2 недели звоните в налоговую для проверки.

Уведомить налоговую инспекцию нужно в течение 1 месяца с момента открытия счёта.

Теперь более подробно:

1. Заполняем файл с формой уведомления:

1.1. Необходима форма уведомления, в которой в явном виде можно указать, что это счёт не в банке, а в иной организации финансового рынка.

На январь 2021 г. скачать новую форму уведомления можно на сайте налоговой инспекции .

Да! Пока нужно скачивать pdf-файл, заполнять, распечатывать и подписывать бумажный вариант формы. Когда эта форма станет доступна в личном кабинете налогоплательщика, тогда заполнить ее можно будет в электронном виде.

1.2. Собираем личные данные, которые понадобятся для заполнения уведомления:

• Паспорт (лицевая страница + регистрация)
• ИНН, Телефон
• Договор брокера (в нем найдем: название и адрес брокера, номер счёта, дата открытия, код валюты, дата и номер договора)

1.3. Теперь отрываем pdf-файл и вносим эти данные. Для этого слева вверху выбираем “Редактирование - Редактировать текст и изображения ”. Далее справа появится меню, выбираем “Добавить текст”. Другой вариант - загрузить pdf-файл в сервис https://www.sejda.com/pdf-edit и аналогично добавлять текстовые данные.

На первом листе уведомления необходимо указать:

• персональные данные: ИНН физического лица (резидента РФ)
• номер корректировки (для первоначального уведомления – 00);
• код налоговой инспекции, в которую необходимо подать уведомление (код ИФНС можно найти по адресу регистрации );

• персональные данные: ФИО и паспортные данные (21 - код вида документа для паспорта гражданина РФ);

• в строке “Уведомляет” ставим номер 1 (об открытии счёта);
• в строке “Признак уведомления для резидента” ставим номер 1 (для налоговых резидентов);

• в разделе “Подтверждение данных” указать, лично подается уведомление (код 3) или с помощью представителя (код 2), а также персональные данные заявителя.

Переходим ко второму листу! Вверху необходимо еще раз указать ИНН и фамилию с инициалами заявителя.

Далее необходимо внести данные о брокере и счёте из документов в ЛК (используем данные для Interactive Brokers LLC в нашем примере ниже):

• код организации, в которой открыт счёт, выбираем 2 - иная организация финансового рынка;
• наименование организации (в нашем примере Interactive Brokers LLC) ;
• SWIFT код или БИК не указываем;

• номер налогоплательщика - это номер брокера Employer identification number (EIN) (для IB: 13-3863700 );
• полный адрес – это адрес брокера (для IB: ONE PICKWICK PLAZA GREENWICH CT 06830) ;
• цифровой код страны, как и код валюты счёта – 840 для долларов США (978 - код валюты EURO);
• номер счёта – указывается номер счёта (в нашем примере счета начинаются с U и далее семь цифр);

• дата открытия счёта – указывается из Подтверждения открытия счёта;
• код категории счёта – указать, если личный 1, совместный – 2;
• дата договора – берется из договора (английская версия, последняя страница);
• номер договора – в IB отсутствует, можно не указывать.

Для других брокеров все данные также можно найти в документах в ЛК (договор, форма 1042-S и др.), либо уточнить в поддержке. Ниже приведены ориентировочные данные с официальных сайтов-регистраторов:

Для Interactive Brokers UK  (с FCA: https://register.fca.org.uk/s/ ):

Interactive Brokers (UK) LLC

03958476 - это Companies House Number (Tax Id в UK - это UTR, и он не является публичным: Unique Taxpayer Reference (UTR)).

Heron Tower Level 20

110 Bishopsgate London EC2N 4AY UNITED KINGDOM

Для Score Priority / Just2Trade ( с SEC: https://sec.report/CIK/0000700... )

Score Priority Corp.

13-3113353

1 PENN PLAZA 16TH FLOOR NEW YORK NY 10119

1.4. Теперь печатаем заполненные 2 страницы нашего уведомления, подписываем каждый лист и указываем дату подачи!

Уведомить ФНС нужно до 30 апреля следующего за отчетным года.

Декларацию можно подавать лично, посетив офис ФНС, либо через МФЦ. Более удобный способ взаимодействовать с ФНС - онлайн. Подробнее читайте тут: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/accounting/recording_individuals/notice/#t5

Мы воспользуемся онлайн вариантом, для этого отсканируем оба листа и сохраним в файл на носителе.

2. Отправляем файл в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.

2.1. Заходим на сайт nalog.ru и нажимаем Физические лица - Личный кабинет .

2.2. Войти в личный кабинет можно с помощью ИНН и пароля из регистрационной карты (полученной в любой налоговой по паспорту), либо через учетную запись портала ГосУслуги .

2.3. Заходим в раздел Жизненные ситуации - Прочие ситуации - Нет подходящей жизненной ситуации .

2.4. Открывается форма, необходимо выбрать налоговый орган с кодом (указывали его при заполнении pdf-файла). После этого в открывшейся форме «Заявление в свободной форме» в поле «Категория» выбрать значение «Другое», а в поле «Ваше обращение» написать, например, такой текст:

«В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю уведомление об открытии  брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации. Счет открыт __.__.2020 года (укажите дату открытия счета). Уведомление прикладываю во вложенном файле».

Обязательно укажите свою дату открытия счёта в этом обращении.

2.5. Прикрепляем скан двух листов уведомления, сохраненных на носителе, с помощью Выбрать файл . И нажимаем Далее .

2.6. Через 2 недели рекомендуем позвонить и/или написать в налоговую для уточнения: было ли принято уведомление.

Поздравляем! Теперь можно переходить к формированию портфеля в Interactive Brokers.