Здравствуйте. Весна пришла, садоводы готовятся к летнему сезону. А у меня сезон 3-НДФЛ и ответов на ваши вопросы по возвратам налогов.
2020 год заставил многих задуматься о приобретении дачи и естественно ко мне стали обращаться с вопросом: "Дадут или нет вычет?". Давайте разбираться.
Это имущественный вычет и следует посмотреть статью 220 НК РФ, где нет ни слова про садовые дома и земли. Вычет можно получить на новое строительство или приобретение:
- жилых домов
- квартир
- комнат
- земельных участках для индивидуального жилищного строительства
- земельных участках, на которых расположен жилой дом.
Понятия садовых домов и земель закреплены в N 217-ФЗ от 29 июля 2017г, который вступил в силу с 01.01.2019 года:
1) садовый земельный участок - земельный участок, предназначенный для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур с правом размещения садовых домов, жилых домов, хозяйственных построек и гаражей;
2) садовый дом - здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании;
3) хозяйственные постройки - сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и другие сооружения и постройки (в том числе временные), предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд;
Так как с 1 января 2019 года вступил в силу новый закон для СНТ, также на землях СНТ разрешили строить жилые дома, то получить вычет на садовые земли стало немного проще. Рассмотрим вычет на недвижимость, приобретенную после 01.01.2019 года:
Вычет на садовый дом
На садовый дом вычет не предусмотрен НК РФ, но если он оформлен как жилой дом, то в вычете вам не откажут.
Если у вас не использовано право на имущественный налоговый вычет, после получения права собственности на дом можете оформлять вычет. Не важно купили вы уже готовый дом или построили сами. Лимит 2 млн рублей на человека и 3 млн на расходы по уплате % по ипотеке.
Пакет документов стандартный: договор, документы подтверждающие право собственности, платежные документы (расписки, выписки банка, платежные поручения, при строительстве товарные и кассовые чеки, акты и пр),
Вычет на хозяйственные постройки
Вычет на них не предусмотрен НК РФ, поэтому включить расходы на постройку бань, теплиц, сарая в имущественный вычет нельзя.
Вычет на садовый земельный участок
Из 220 статьи НК РФ вычет на земельный участок возможно получить, только после регистрации права собственности на жилой дом.
В письме Минфина РФ от 07.09.2020 № 03-04-07/78389 указано, что на садовые земельные участки можно получить имущественный налоговый вычет. Но только после получения права собственности на жилой дом на этой земле.
Если планируете стройку, то порядок такой: покупка земли - постройка дома - оформление дома как жилой и получение документов - получение налогового вычета.
Выводы. Вычет за дачу не получить, если:
- купить только землю, на которой не планируете строить жилой дом
- купить землю с хозпостройками, без жилого дома на ней
- купить землю с домом, который не оформлен как жилой дом
- вы уже получили имущественный вычет 2 млн рублей или нет дохода, с которого платите 13% НДФЛ (про это тоже не стоит забывать)
Право на вычет у вас появится только с года получения права собственности на дом. В 2021 году сможете подать декларации за 2019, 2020 года, если дом оформлен в 2019 году.