Вопрос нарушений очень серьезный для бухгалтеров, ИП, руководителей организаций. Особенно если Вы новичок, начали себе ВЭД, в законодательстве не разобрались, сроки подачи документов в банк не соблюдаются или вообще документы не подаются по незнанию. В один нехороший день на организацию приходит предписание от Налоговой инспекции о нарушении ВЗ. От такого письма «счастья» последствия могут быть очень плачевными.
Мой совет: повышайте свою грамотность в валютном законодательстве если Вы ИП или бухгалтер, если Вы руководитель направьте сотрудника на вебинар, а то и не на один. Если только подбираете персонал – берите сотрудника со знаниями валютного законодательства. Если кампания крупная и есть отдел, который занимается только ВЭД (внешнеэкономической деятельностью), то в особенности нужны кадры со знаниями ВК (валютного контроля). Очень не хочется в этой статье негативить, но знаю случаи, когда суммы штрафов достигали десятки тысяч рублей (очень часто) и сотни тысяч рублей. Доходило до увольнения сотрудников, допустивших нарушение. Из-за размера штрафа организация может разориться.
Помните, что в 99% нарушений ответственность несет резидент, т.е. организация. Ваши оправдания о том, что «нам банк не сказал/не предупредил», «мы не знали/забыли», «я звонил в банк, мне сказали, что у меня по ВЗ все хорошо, нарушений нет», «нам никто не сказал», «я не знаю, что такое ведомость банковского контроля, и не должен знать, это банковский документ» никак не помогут избежать нарушения, если оно уже зафиксировано.
Остается писать пояснения в налоговую и надеяться на лояльность проверяющего инспектора.
Пройдемся по частым вопросам.
Вопрос 1 : если уже нарушение зафиксировано банком, что за это будет?
Ответственность предусмотрена административная (предупреждение, штраф, дисквалификация (для должностных лиц), уголовная, гражданско-правовая.
Пока не берем какое-то конкретное нарушение. Если фиксация уже прошла, то все банки в стране обязаны подавать информацию о выявленных нарушениях. Данные подаются в налоговые органы. Инспектор, который будет проводить проверку решает, какими будут штрафы. Проверяют сумму нарушения, тяжесть, был ли это рецидив или нарушение первичное. Можно отделаться предупреждением, но надеется на это не стоит, лучше не допускать нарушений.
Важно: штрафует не банк, банк выявляет нарушения, предписание о штрафе или предупреждении выносится налоговой инспекцией.
Вопрос 2 : Может ли банк не фиксировать/не подавать/удалить информацию о нарушениях в налоговую?
Нет, не может. Скрывать нарушения банки не могут, есть риск потери лицензии.
Вопрос 3: Какие бывают нарушения и каковы размеры штрафов?
Подробно нарушений коснемся ниже по тексту, все типы нарушений и размеры штрафов по ним прописаны в статье 15.25 КоАП (Кодекс административных правонарушений).
Переходим к частым и конкретным видам нарушений.
1. Запрещены валютные операции между резидентами в иностранной валюте. Но! ст. 9 173-ФЗ содержит список исключений (разрешенных операций).
2. Расчеты в любой наличной валюте (резидент-нерезидент) запрещены. Но! в ст. 14 ч. 2 173-ФЗ прописаны разрешенные операции.
Наказание за незаконную валютную операцию: на граждан, предпринимателей БОЮЛ 75-100% суммы неразрешенной валютной операции. На должностных лиц – от 20 до 30 тысяч руб.
Совершение административного правонарушения должностным лицом, ранее уже подвергавшемуся штрафу за аналогичное нарушение, может повлечь дисквалификацию от 6 месяцев до 3-х лет. См. часть 1 статьи 15.25 КоАП.
3. Частая ошибка – несвоевременное предоставление документов в банк: договор на учете в банке, при оплате по факту к СВО (сведениям о валютной операции) прилагается скан документа об оказании услуг или поставке товара, но СПД (справка о подтверждающих документах) не оформляется, платеж проводят. У Банка в данном случае нет основания Вам отказать в проведении платежа, т.к. Вы подтвердили постоплату. НО! по ведомости банковского контроля оплата (отражается СВО), должна закрываться подтверждающим документом (СПД). Просто предоставить документ не сделав СПД не достаточно. Без СПД на ведомости банковского контроля останется сальдо не в Вашу пользу. Т.е. деньги отправлены (по факту вывод капитала за рубеж), а справки о подтверждающих документов не подано. В подобных ситуациях многие попадают под нарушение за несвоевременное нарушение по предоставлению документов. Очень часто проходят все данные законодательством сроки на предоставление справки в банк, и когда Резидент узнает/вспоминает, что нужно было подать СПД вынужден подавать с опозданием (т.е. с нарушением).
Запоминаем! если договор на учете в банке - СПД подавать обязательно и чем раньше, тем лучше. Как только у Вас подтверждающий документ на руках сразу подавайте СПД в банк. Особенно по ТН, ТТН, CMR , ДТ или ГТД (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, декларации на товары). По этим документам Вам никак не удастся изменить дату документа, т.к. накладные сдаются в налоговую, если будет изменена дата, например ТН для подачи в банк для оформления СПД в срок без нарушения, и это выяснится при плановой проверке – будет считаться подлогом документов. Все декларации приходят в банки автоматически и в номере ДТ зашита дата ее выпуска, если не успели подать СПД вовремя – нарушение.
Итак- СПД подаем в банк не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за месяцев, в котором подписан/оформлен документ –основание.
Примеры: 1) ТН оформлена 01.03.2021 – у Вас есть время на подачу СПД до 15-го рабочего дня апреля (т.е. почти 1,5 месяца).
2) ТН оформлена 28.02.2021 – СПД подаем до 15-го рабочего дня марта (т.е. на подачу справки есть около 3-х недель).
3) ДТ выпущена Таможенной службой 15.01.2021 – с подачей СПД опоздали, придется подавать с нарушением. Должны были подать справку до 15-го рабочего дня февраля. Есть исключения, когда на ДТ справка о подтверждающих документах не подается, подробно расскажу в статье по оформлению СПД.
Не тяните с подачей СПД, учитывайте, то что банк проверяет СПД 3 рабочих дня, если будет допущена ошибка/опечатка в справке, будет отказ, нужно будет переподавать, и ждать проверки еще 3 рабочих дня.
Предусмотрено административное наказание: наложение штрафа за непредоставление резидентом в уполномоченный банк по истечении 90 дней после установленного срока СПД, а также подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
На юридических лиц от 40 до 50 тысяч рублей. На должностных лиц от 4 до 5 тысяч рублей. На граждан от 2 до 3 тысяч рублей.
См. часть 6.3.1 статьи 15.25 КоАП.
За повторное нарушение штраф на юридических лиц от 120 до 150 тысяч рублей, на должностных лиц от 12 до 15 тысяч рублей.
См. часть 6.4 статьи 15.25 КоАП.