Начинаю квест по декларированию доходов, в том числе по дивидендам иностранных компаний с последующей целью уплаты 3% налога.
Друзья, я честно ждал 16 марта - ориентировочную дату, в которую брокеры (Сбер и Тинькофф) могли получить от вышестоящего депозитария (НРД) отчеты 1042-S и предоставить их инвесторам. Но недавно на сайте НРД вышла новость:
Небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО НРД) информирует об изменении сроков предоставления отчетности по форме 1042-S за 2020 год.
Плановая дата направления отчетности по форме 1042-S Депонентам – 14 апреля 2021 года.
Т. е. 30 апреля наступает дедлайн, а форма придет минимум 14 апреля. Поэтому я решил подать декларацию заранее, чтобы выиграть некоторое время на исправление ошибок (а они весьма вероятны, так как делаю я это впервые и еще планирую подать на вычеты). Плюс, если потребуется предоставить какие-либо доп. документы, я узнаю об этом заблаговременно.
У меня открыты счета у 2 брокеров: Сбера и Тинькофф. Перед подачей декларации я изучил информацию по документам на их официальных сайтах:
- Сбер. Что мне предоставить в налоговую службу для заполнения декларации по дивидендам американских акций? Отчет брокера, Платежный документ (если выплата была не на брокерский счет), Отчет налогового агента 1042-S, Отчет о выплатах Депозитария (опционально). Решение принимает соответствующая налоговая служба. Могут быть запрошены/потребоваться дополнительные документы. Ссылка
- Тинькофф. Если вы отчитываетесь об иностранных дивидендах, прикрепите справку о доходах за пределами РФ, которую вы получили от брокера. Бывают ситуации, когда конкретной налоговой инспекции, которая рассматривает вашу декларацию 3-НДФЛ, оказывается недостаточно информации из справки о доходах за пределами РФ. В таких случаях налоговики могут запросить справку по форме 1042-S.
Ссылка
С Тинькофф все просто, справка легко находится в приложении Тинькофф Инвестиции: на главной странице нажать на значок шестеренки -> Отчеты -> Справка о доходах за пределами РФ.
А вот со Сбером все сложнее, так как дивиденды мне приходят на банковский счет и кроме платежного документа бесплатно ничего на руки не получить.
Для подстраховки я обратился в контактный центр Сбера, где мне сообщили, что кроме платежного документа и формы 1042-S ничего более не потребуется.
Теперь про сам процесс подачи декларации. Делается он в личном кабинете на сайте ФНС. Отчитаться нужно по всем иностранным акциям, в том числе, по тем, по которым форма w8-ben не действует. Опишу свою последовательность действий. Не претендую на истину в данном случае, а наоборот жду обратной связи, если допустил где-то ошибку.
! Убедитесь, что в разделе доходы подгружены все справки 2-НДФЛ за прошлый год от всех налоговых агентов: работодателя, брокеров, управляющих компаний, и т.д.
1. Заходим в раздел Жизненные ситуации и выбираем Подать декларацию 3-НДФЛ
2. Начинаем проходить мастер. Информация о дивидендах, полученных от иностранных компаний, указывается на шаге 2 (доходы) в разделе За пределами РФ. Жмем кнопку добавить источник дохода.
3. Открывается форма, в которую вносится информация по каждой дивидендной выплате от каждого эмитента. Продемонстрирую на примере выплаты дивидендов по 1 ценной бумаге Apple.
3.1 Вносим наименование (в Сбере его можно посмотреть в приложении Инвестор -> в карточке эмитента -> в разделе Об Эмитенте, в Тинькофф в приложении Инвестиции -> в карточке эмитента -> в разделе Обзор).
3.2 Указываем страну. Для этого смотрим страну регистрации компании. Это может быть не США (в Тинькофф данная информация доступна в карточке эмитента в разделе Обзор).
3.3. Выбираем налоговую ставку 13%
3.4. Указываем вид дохода - 1010 - Дивиденды
3.5 Выбираем не предоставлять вычет
3.6 Указываем сумму дохода в валюте (до вычета налога)
3.7 Указываем датой получения и датой уплаты налога - день зачисления дивидендов на счет. Этот момент я взял из информации, предоставленной Тинькофф:
Дата получения — дата, когда вы получили дивиденды. Возьмите ее из справки о доходах за пределами РФ. Дата уплаты налога — такая же, что и дата получения дивидендов.
3.8 В качестве наименования валюты выбираем доллар США.
3.9 Ставим галочку в чекбоксе Определить курс автоматически
3.10 Записываем сумму уплаченного налога. На этом моменте остановимся более подробно. В случае с американскими акциями, на которые распространяется форма w8-ben:
- Если вы работаете с брокером Тинькофф, то можете заказать у него справку о доходах за пределами РФ. В ней уже будет указан уплаченный налог.
- Если же вы работаете со Сбером и дивиденды поступают на банковский счет, налог нужно рассчитать самому. На счет сумма поступит уже очищенная от налога. Поэтому для расчета берется размер дивидендов в валюте * кол-во акций эмитента. От полученной величины считаем 10 процентов. Полученный налог также нужно записать в валюте.
По такому принципу вносим информацию по каждой дивидендной выплате от каждого эмитента. Т. е. если по той же Apple дивиденды были получены несколько раз, фиксируем каждую выплату.
4. Далее проходим остальные шаги мастера. Если интересует информация по заполнению разделов для вычетов, то про это есть отдельные статьи: как оформить имущественный вычет, оформляем вычет за лечение.
На последнем шаге нужно прикрепить документы. Я прикрепил справку о доходах за пределами РФ от Тинькофф брокера и выписку по счету, куда пришли дивиденды в Сбере. После чего отправил декларацию.
Буду держать вас в курсе насчет результатов проверки и постараюсь оперативно сообщить ответ из ФНС. Если вы уже отчитались в ФНС по дивидендам, просьба написать об этом в комментариях.
upd 22.07.2021: в ФНС декларацию успешно приняли, но при этом никаких 3% в виде налога выставлено не было.