Что такое налоговый вычет , их виды, кто имеет право на получение налоговых вычетов сегодня рассмотрим в нашей статье.
Что такое налоговые вычеты
Все работающие граждане нашей страны платят налоги на доходы - НДФЛ. При наличии расходов на лечение, обучение, недвижимости у гражданина есть законная возможность возвратить часть ранее уплаченного налога - налоговый вычет.
Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемая база), с которого уплачивается налог.
Кто вправе воспользоваться налоговым вычетом
Получить налоговый вычет может гражданин, который соответствует условиям:
- есть официальный доход, который облагается по ставке 13%.
- является резидентом РФ - проживает в стране более 183 дней в календарном году. Нерезидент не может воспользоваться вычетом.
Получить налоговый вычет граждане вправе по прошествии календарного года. Подать документы на получение налогового вычета можно в течение года в любое время. Лучшее время- начало года.
Право на получение вычета и срок его действия зависит от вида. Некоторыми налоговыми вычетами можно воспользоваться в течение 3-х лет. Есть вычеты, право на получение которых сохраняется на 10 лет.
Важно! Вернуть можно не всю сумму понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующую ему сумму ранее уплаченного налога.
Гражданин К. за налоговый период уплатил 15 тысяч рублей. При оформлении декларации на вычет он указывает сумму в 20 тысяч. В результате гражданин К. получит налоговый вычет в размере 15 тысяч рублей.
Кто из граждан не может воспользоваться налоговым вычетом
Граждане, у которых нет облагаемого дохода не могут воспользоваться налоговым вычетом:
- Безработные, которые получают только пособие по безработице,
- Индивидуальные предприниматели. К этой категории применяются специальные налоговые режимы.
Виды налоговых вычетов
В России согласно Налоговому кодексу выделяют налоговые вычеты:
- Стандартные
- Социальные
- Инвестиционные
- Имущественные
- Профессиональные
Немного поговорим о каждом вычете отдельно.
Стандартные налоговые вычеты
Категория стандартных налоговых вычетов регулируется статьей 218 НК РФ. К ним относятся:
- вычет на налогоплательщика. Этим вычетом могут воспользоваться 2 категории граждан, перечисленные в п.1 ст.218 НК РФ.
- вычет на ребенка (детей). Воспользоваться вычетом могут граждане с детьми, а также приемные родители, опекуны и попечители.
Вычет на ребенка имеет особенности:
- его можно получать ежемесячно до достижения дохода в 350 тысяч рублей.
Если вы получаете зарплату в 25 тысяч рублей, то через 14 месяцев, вычет будет отменен.
- на первого и второго ребенка сумма вычета будет составлять 1400 рублей. На третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 руб.
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося на очной форме обучения, студента до 24 лет, аспиранта, ординатора, интерна, если он инвалид I или II группы, родителям и усыновителям полагается 12 000 рублей и 6 000 опекунам и попечителям.
Налоговый вычет можно оформить у работодателя или в налоговой инспекции. Обратиться в налоговую инспекцию за получением стандартного вычета можно, если вычет не оформлялся у работодателя, по окончании года.
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты подразделяются на 5 видов:
- По расходам на благотворительность
- По расходам на обучение,
- По расходам на лечение и приобретение медикаментов,
- По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни,
- По расходам на накопительную часть трудовой пенсии
Социальные налоговые вычеты можно получить по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию, либо обратиться к работодателю и получить вычеты до окончания года (кроме вычета по расходам на благотворительность) .
Чтобы получить вычеты по расходам на лечение, медикаменты и обучение, необходимо предоставить подтвержденное налоговым органом право на вычет.
Для получения вычетов по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, на накопительную часть трудовой пенсии и на добровольное пенсионное страхование необходимо удержание работодателем взносов из зарплаты гражданина и перечисляли в страховые компании.
Максимальный общий годовой расход для применения социальных налоговых вычетов - 120 тысяч рублей.
Исключение - расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение
Важно! Получить социальный налоговый вычет можно в течение 3 лет.
Инвестиционные налоговые вычеты
Инвестиционные вычеты регулируются ст. 219.1 НК РФ. Правом получения вычетов могут граждане при совершении операций:
- купли-продажи ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг . В результате операции гражданин получил прибыль.
Воспользоваться вычетом можно, если ценные бумаги были в собственности от 3 лет. Максимальная сумма вычета вычисляется путем произведения срока владения ценными бумагами на сумму 3 млн рублей, т.е. гражданин сможет вернуть 1 170 000 руб.
- внесения личных денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Гражданин вправе воспользоваться вычетом при заключении договора не ведение ИИС. Максимальная сумма внесенных денежных средств на ИИС до 400 тысяч рублей в целом за год.
- получение дохода в результате совершения операций на личном ИИС.
Возможность воспользоваться вычетом возникает по окончании договора на ведение ИИС . Основное условие- гражданин не пользовался вычетом с внесенных денежных средств на ИИС. При этом договор действовал от 3 лет.
Имущественные налоговые вычеты
Статья 220 НК РФ регулирует предоставление имущественные налоговые вычеты.
Вычетом могут воспользоваться граждане, совершавшие:
- покупку недвижимости
- продажу имущества
- строительство жилья или приобретение земельного участка для строительства жилья
- выкуп имущества у налогоплательщика для государственных или муниципальных нужд
Максимальный размер расходов на покупку жилья или строительства- 2 млн рублей .
Максимальная сумма расходов для вычета при покупке жилья или земли для строительства жилья с использованием целевых займов - 3 млн рублей.
При продаже недвижимости, доли в ней или земельных участков максимальная сумма вычета составляет 1 млн рублей, т.е. гражданин получит возврат в 130 тысяч рублей.
При продаже иного имущества вычет составит 250 тысяч рублей. Возврат составит 32 500 руб.
Профессиональные налоговые вычеты
Статья 221 НК РФ регламентирует порядок предоставления налогового вычета. Профессиональные налоговые вычеты применяются к доходам:
- Индивидуальных предпринимателей,
- Нотариусов, адвокатов и лиц, занимающихся частной практикой,
- авторского вознаграждения и др.
Размер профессиональных налоговых вычетов равен сумме фактически понесенных расходов, подтвержденных документально.
В исключительных случаях индивидуальные предприниматели могут получить вычет 20% от общей суммы дохода вместо учета понесенных расходов.