Ведите бухучет без ошибок и штрафов вместе с бератором. Получите доступ к бератору на 3 дня бесплатно. Получить доступ
Если у вас числится кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, ее нужно списать. Чтобы не было проблем по налогу на прибыль, сделать это нужно вовремя. Также при этом придется решать, что делать с НДС. Разберемся, какие есть варианты действий.
Кредиторская задолженность образуется в двух случаях:
- покупатель получил товар (работы, услуги) и не расплатился;
- поставщик получил аванс, но товары не отгрузил (не оказал услуги, не выполнил работы).
Ведите бухгалтерию грамотно и безопасно вместе с бератором. Зарегистрируйтесь и работайте 3 дня бесплатно. Зарегистрироваться
О сроке давности
По ГК общий срок давности равняется 3 годам . Если по кредиторской задолженности этот срок истек, то ее нужно списать.
Срок давности начинает течь заново при каждом случае подтверждения требований: подписанием акта сверки взаиморасчетов или перечислением части долга.
Еще один повод – это, к примеру, ликвидация кредитора .
Документы на списание
Кредиторку с истекшим сроком давности списывают во внереализационные доходы и учитывают в налоговой базе по прибыли .
Для списания подготовьте документы:
- акт проведения инвентаризации;
- приказ или распоряжение директора о списании;
- бухгалтерскую справку — обоснование списания.
Списать кредиторку нужно в последний день отчетного периода , который соответствует истечению срока давности. Если это квартал – то последний день квартала. Если месяц – то последний день месяца.
Не пытайтесь «регулировать» момент списания кредиторской задолженности приказом директора, если вам не выгодно в текущем периоде увеличивать налоговую базу. Если срок списания, установленный Налоговым кодексом, пропустить, придется сдавать уточненную декларацию . Иначе вам припишут занижение налоговой базы и оштрафуют по статье 122 НК РФ .
Как списывает НДС поставщик
Поставщик при получении аванса платит с поступившей суммы НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Затем он вправе заявить авансовый НДС к вычету .
Но при списании кредиторки ни одно из условий для вычета не выполняется. Такого основания для вычета, как истечение срока давности, в Налоговом кодексе нет.
Но отнести к расходам этот НДС не получится - чиновники запрещают. Поэтому, чтобы не было споров с налоговой, лучше этого не делать. А всю сумму просроченной кредиторки нужно отнести к внереализационным доходам вместе с НДС (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Как списать НДС покупателю
Это зависит от того, успел ли покупатель заявить НДС к вычету с перечисленного аванса .
Если успел, то нужно ли его восстанавливать? Перечень случаев, когда налог нужно восстановить , приведен в пункте 3 статьи 170 НК РФ.
«Нашего» случая в этом перечне нет. Значит, восстанавливать НДС покупатель не должен. А кредиторку он спишет так же, как и поставщик – вместе с НДС.
Но если покупатель НДС к вычету не поставил, то он может учесть «входной» НДС в составе внереализационных расходов (подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Проверьте, нет ли у вас просроченной кредиторки – ведь приближается срок сдачи годовой декларации по налогу на прибыль за 2020 год.
Вам также пригодится информация:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль
Общий порядок исправления ошибок по налогу на прибыль
Зачет и возврат излишне уплаченного налога
Какие суммы НДС к вычету не принимаются
Сейчас вы может выгодно подключить бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» и сэкономить свои время, нервы и деньги. Подключить бератор
Если вам понравилась статья, не забудьте подписаться на наш канал в Яндекс. Дзен , чтобы быть в курсе самого важного из мира бухгалтерии.
Бератор | www.berator.ru