Шаг 1 👣 Закрепить в учетной политике применение ПБУ 18/02 📌
Шаг 2 👣Проверить случаи, в которых формируются отложенные налоговые активы:
☝🏻различные методы начисления амортизации в БУ и НУ🔗;
☝🏻разные способы признания коммерческих и управленческих расходов в БУ и НУ🖇;
☝🏻убыток, перенесенный на будущее🤗;
☝🏻убыток от продажи ОС🏭💸;
☝🏻списанная кредиторская задолженность за приобретенные товары (работы, услуги) в организациях, признающих доходы и расходы кассовым методом 💰💳 и др.
Шаг 3 👣 Заполнить бухгалтерскую справку для целей налогового учета на убыток перенесенный на будущее и убыток от продажи ОС 📄✍🏻
Шаг 4 👣 Проверить правильность заполнения стр. 1180 бухгалтерского баланса = ОСВ (сальдо на конец периода по Д09)☝🏻📋✍🏻
Шаг 5 👣 По старым правилам до 31.12.19г. Проверить правильность заполнения отчета о финансовых результатах стр.2450 изменение отложенных налоговых активов (ОНА) = ОСВ (+обороты по Д09 - обороты по К 09) ☝🏻📋✍🏻
Шаг 6 👣 По новым правилам с 01.01.2020г. Проверить правильность заполнения ОФР стр.2412 отложенный налог на прибыль
= ОСВ (+обороты по Д09 - обороты по К 09) +(+обороты по Д77 - обороты по К 77) 📋✍🏻
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ (Основные):
Дебет 68,99 Кредит 09
Дебет 09 Кредит 68,99
Полезный материал, ставь 👍
ВСЕ МАТРИАЛЫ ВЗЯТЫ ИЗ НАШЕГО ИНСТАГРАМ АККАУНТА : ССЫЛКА
