Инспекторы Федеральной налоговой службы начнут следить за тем, выполнил ли указанный в договоре контрагент свои обязанности. Если вдруг сделка может показаться налоговикам подозрительной, то будет проведена проверка с целью доказать умысел налогоплательщика.. Подобную инструкцию ФНС выдала своим подразделениям в письме № БВ-4-7/3060 от 10.03.2021 г.
Если инспекторы ФНС решат, что налогоплательщик знал, либо должен был знать о недобросовестности контрагента, учесть расходы и вычеты по НДС не получится. Помимо этого, на суммы сделок начисляют пени, а также штраф в размере 40%.
По каким критериям определят «недобросовестность» контрагента?
- Не установлено местонахождение компании-контрагента на момент заключения сделки;
- У контрагента не было достаточных ресурсов для выполнения договорных обязательств (сотрудников, оборудования, транспорта и т.д.);
- Контрагент не мог фактически выполнить обязательства по договору в силу места нахождения ресурсов, времени, и прочих факторов;
- Привлечение контрагентом субподрядчиков не подтверждено документами;
- Операции по счету компании не соответствуют характеру сделки и виду деятельности;
- Иные обстоятельства, которые намекают о том, что обязанности контрагентом фактически не исполняются (например, не доступен номер телефона контрагента или у него отсутствует сайт).