Зимой частные инвесторы активно интересуются налоговыми вопросами. В декабре наиболее актуально — как оптимизировать налоги, чтобы меньше заплатить, а с января — как задекларировать доходы и как правильно заполнить и подать декларацию. С ростом популярности американского рынка в налоговую повестку добавился ещё один пункт — платить или не платить налоги на дивиденды американских акций.
Желание не платить можно объяснить. Брокер не является налоговым агентом по дивидендам, получаемым по иностранным ценным бумагам, и инвестор сам должен задекларировать доходы и уплатить налоги. Поэтому некоторые инвесторы могут подумать что-то вроде «авось пронесёт» или «кому мы нужны со своими копейками».
В целом, проблемы бы не было, если бы процесс уплаты налога на дивиденды был похож на процесс уплаты, скажем, транспортного налога. Налоговая инспекция присылает вам требования об уплате, а вы просто переводите необходимую сумму по указанным реквизитам. В последние годы процесс ещё более упростился — в личном кабинете на сайте ФНС можно погасить задолженность по налогам в несколько кликов.
Увы, с налогами на дивиденды американских акций не всё так просто. Недостаточно просто заплатить какую-то сумму, которую вы рассчитали, пусть даже по всем правилам. Нужно заполнить и подать налоговую декларацию, причём сделать это нужно в определённые сроки. К декларации требуется приложить подтверждающие документы, которые необходимо запросить у брокера. Иногда за это может взиматься дополнительная плата.
Для обычного розничного инвестора с портфелем в несколько сотен тысяч рублей сумма доплаты вряд ли будет превышать несколько сотен рублей. Например, у вас вложено в американские акции 400 тыс. руб., средняя дивидендная доходность — 2%. В большинстве случаев 10% с дивидендов удержат ещё в США, и в России потребуется доплатить 3% от общей суммы дивидендов. Путём нехитрых расчётов получаем, что сумма налога составит 240 руб. Нежелание «устраивать бумажную волокиту» с декларациями, камеральными проверками и самостоятельными расчётами/доплатами из-за 240 руб. вполне объяснимо.
Однако далее я постараюсь доказать, что налоги лучше всё-таки заплатить.
Морально-этическая сторона вопроса
Сложно проявлять желание платить налоги, когда в СМИ постоянно рассказывают про коррумпированных чиновников, у которых в квартирах находят сотни миллионов рублей наличными. Однако бюджет, формируемый в основном за счёт налогов, — это не только зарплата чиновников, это и содержание больниц, школ, выплата социальных пособий. Материнский капитал — тоже бюджетные средства. Чуть выше мы рассчитали, что некий абстрактный инвестор может не захотеть доплачивать в бюджет 240 руб. Представьте, что таких инвесторов наберётся 15 тысяч человек. Если 15 тысяч человек умножить на 240 руб., то получится 3,6 млн руб. Материнский капитал для семи семей. И на «сдачу» — полугодовая зарплата воспитателя в детском саду. Если один конкретный человек не заплатит в бюджет 240 руб., это ни на что не повлияет. Если таких граждан наберётся несколько тысяч, то сумма будет внушительной. Каждый раз, когда захотите «сэкономить» на налогах, вспоминайте о том, что вы не одиноки в своих желаниях. И благодаря вашим совместным «усилиям», бюджет может не досчитаться весьма значительных средств, которые могли бы пойти действительно на что-то полезное.
«Да никто и не узнает»
Существует мнение, что налоговая прекрасно знает о том, кто и за сколько сдаёт квартиры. То есть для инспекторов нет секретов даже на одном из самых теневых секторов рынка, где практически никто не платит налоги, а значительная часть оплат передаётся наличными. Если уж здесь налоговая инспекция в курсе всех дел, то глупо надеяться, что останется незаметным для контролирующих органов международный валютный безналичный перевод, где:
- обе стороны транзакции доподлинно известны;
- все транзакции обрабатываются лицензированными участниками, за деятельностью которых бдительно смотрит регулятор.
«Да кому я нужен со своими копейками»
Это довольно распространённый аргумент, который приводится нежелающими платить налоги. С одной стороны, у налоговой инспекции действительно полно дел, кроме как гоняться за вашими 200–300 руб. недоплаченных налогов. А с другой...
Примерно в 2012 г. я купил старый автомобиль. Это была моя первая машина, опыта было мало, и по наивности я при покупке согласился записать в договор цену 20 тыс. руб., вместо реально уплаченной суммы. Когда я эту машину потом продавал, то мой покупатель оказался менее наивным и более подозрительным и попросил в договоре написать реальную сумму — 45 тыс. руб. В итоге, согласно документам, я продал имущество с прибылью и должен был заплатить налог. Но изучив налоговое законодательство, понял, что сумма сделки маленькая и можно претендовать на льготу по налогам. Иными словами — я ничего не был должен государству, поэтому успокоился и благополучно обо всём забыл.
Каково же было моё удивление, когда в 2013 г. мне пришло «письмо счастья» из налоговой с требованием явиться в инспекцию для дачи показаний и последующей уплаты штрафа в размере 1000 руб. Позднее обнаружилось, что хотя я и не должен был платить налог с продажи автомобиля, нужно было обязательно подать декларацию. Когда я пришёл в назначенное время в инспекцию, кроме меня, там было ещё несколько таких же «счастливчиков». Инспектор, который с нами занимался, в ответ на все вопросы только пожимал плечами: «Ну, такой закон...».
Самое досадное в этой истории то, что мне выписали штраф. Если бы я должен был хоть рубль, то в этом была бы какая-то доля справедливости. Тысяча рублей, конечно, меня не разорила, но было очень неприятно.
Я это рассказал в качестве наглядного примера, что за тебя «могут взяться», даже если ничего не должен. Что уж говорить о случае, когда налоги в бюджет реально не уплачены?
Конечно, если кто-то один задолжал пару сотен рублей, налоговая может ничего не делать. Но если таких должников наберётся некое критическое количество, то могут и дать отмашку. А у инспекторов есть нехорошая привычка припоминать сразу все «грехи» за последние три года. И в случае, когда вас «возьмут на карандаш», 200 руб. неуплаченных по итогам одного года налогов запросто могут вылиться в платежи общей суммой на несколько тысяч рублей — тут будут и штрафы за непредоставление декларации, и пени по неуплаченным суммам... В итоге всё равно придётся всё заплатить и заполнить.
ИИС
Представим, что вы завели деньги на ИИС и купили американские акции на Санкт-Петербургской бирже. На следующий год вы подаёте документы, чтобы получить налоговый вычет. Сейчас процедура стала немного проще, в некоторых случаях можно подать простое заявление, а заполнять декларацию не придётся. Итак, вы пишете заявление, прикладываете подтверждающие документы, а среди них — брокерский отчёт, в котором есть сведения о выплаченных дивидендах по американским акциям.
И в вычете запросто могут отказать. Так как вы были обязаны подать декларацию, в то время как решили ограничиться заявлением. В итоге вам придётся заполнить и уплатить всё как положено. Решит ли конкретный инспектор, проверяющий вашу декларацию, выписать штраф из-за того, что вовремя не уплачено несколько рублей налогов, — вопрос. Но формально это налоговое правонарушение.
В 1990-х — начале 2000-х по телевизору часто показывали социальную рекламу «Заплати налоги и живи спокойно». И к этому совету лучше прислушаться: задекларировать то, что должны задекларировать, и заплатить то, что должны заплатить. Это поможет избежать неприятных ситуаций в будущем.
А что будет, если вы всё-таки решите не подавать декларацию и не платить налоги, читайте в другой статье «Открытого журнала».
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые статьи, – впереди много интересного!