Расчет налогов на сотрудника: сколько на самом деле стоит каждый член команды

Планируете стать работодателем? Сначала разберитесь, какие налоги платят на сотрудника и сколько по итогу будете перечислять в бюджет каждый месяц. Может оказаться, что дешевле отдать функции потенциального работника на аутсорс или работать с самозанятыми, чтобы сократить расходы. Детально о том, как производится расчет налогов на сотрудника и из чего складывается итоговая сумма, рассказали в статье для своего блога. Здесь коротко пройдемся по основным моментам.

Поздравляем, теперь вы — налоговый агент

Ищете информацию о том, какой налог на сотрудника в ИП? Или для вас актуальнее, какой налог на сотрудника в ООО? Ответ один — НДФЛ. Став работодателем, вы одновременно получаете статус налогового агента, и должны будете перечислять этот налог в бюджет за всех сотрудников.

Ставка, по которой рассчитывается НДФЛ, зависит от статуса физлица:

• Налоговые резиденты РФ платят 13% от дохода.
• Нерезиденты отчисляют 30%. Есть исключения: специалисты высокой квалификации, беженцы и представители некоторых других категорий могут применять стандартную ставку 13%.

Налоговое резидентство определяется не гражданством сотрудника, а тем, сколько времени он провел в России. Если больше 183 дней за последние 12 месяцев, то считается резидентом.

Другие отчисления в бюджет

С тем, какие налоги платят на сотрудника, разобрались. Но кроме зарплаты на вас ложатся отчисления в фонды на:

• Пенсионное страхование: до 1 292 000 рублей — 22%, дальше — 10%.
• Медицинское страхование: 5,1%.
• Травматизм: от 0,2% до 8,5%, в зависимости от степени риска профессии.
• Страхование на случай временной потери трудоспособности: до 912 000 рублей — 2,9%, дальше — 0%.

Расчет налогов на сотрудника: пример

Знакомьтесь, Ольга — администратор языковой школы. Её оклад — 35 000 рублей. Ольга проживает в РФ постоянно, а значит, является налоговым резидентом. Оснований для налоговых вычетов у нее нет.

НДФЛ рассчитываем по ставке 13%, получаем 4 550 рублей. Эту сумму работодатель Ольги по итогам месяца перечислит в бюджет, а сотрудница получит на руки 30 450 рублей.

Теперь самое интересное — выясним, в какую сумму на самом деле обходится владельцу школы администратор. Кроме 35 000 он ежемесячно платит:

• 1 785 рублей (5,1%) в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 7 700 рублей (22%) в Пенсионный фонд;
• 1 015 рублей (2,9%) в Фонд социального страхования на случай потери трудоспособности;
• 70 рублей (0,2%) в Фонд социального страхования на травматизм.

Итого 45 770 рублей. Если бы предприниматель на старте не разобрался, дополнительные почти 11 000 в месяц стали бы неприятным сюрпризом.