Добрый день, читатели!
В большей части случаев бизнес в государстве Российском это чуть больше чем бизнес. Особенно если мы говорим о бизнесе для начинающих или семейном бизнесе. Мало придумать идею и приложить руки и талант к ее воплощению, нужно быть еще и юристом, и бухгалтером, и экономистом, и расчетчиком. Почему эти профессии в той или иной степени, но освоить придется? Потому, что на заре предпринимательской деятельности финансовая составляющая любого проекта с одной стороны требует пристального внимания, а с другой стороны серьезной экономии. При этом услуги любого из перечисленных специалистов стоят приличных денег, а ошибки, допущенные из-за их отсутствия чреваты штрафами, пенями и блокировкой счета. Вот и получается, что предпринимателю приходится быть весьма и весьма эрудированным и подкованным, что бы удержаться на плаву в бушующем море отечественной экономики.
Законодательство в отношении налогов и сборов, а так же сроков их уплаты и порядка применения постоянно меняется. Приходится держать руку на пульсе. С 2021 года полностью был отменен ЕНВД (Единый Налог на Вмененный Доход) с формулировкой о том, что он морально устарел. В отсутствии ЕНВД предпринимателям предложено в качестве альтернативы переходить на УСН (Упрощенная Система Налогообложения) или ПСН (Патентная Система Налогообложения). То, насколько такая рокировка «выгодна», вопрос конечно в крайней степени интересный, но это тема другой беседы. Сегодняшний наш разговор пойдет о ПСН, как о мало применявшейся ранее форме налогообложения, и, неожиданной, ставшей такой популярной в 2020-2021 годах.
Справедливости ради нужно отметить, что ПСН довольной простой в использовании режим налогообложения, особенно если зарегистрирован ИП и привлечение наемных сотрудников не предвидится. Но даже с этим режимом НО (НалогоОбложения) нужно быть предельно внимательными. К тому же стоит помнить и об ограничениях, связанных с данной системой НО: годовой доход не более 60 млн. руб.; средняя численность работающих не более 15 человек; закрытый перечень видов деятельности; ежегодное приобретение патента. Не стоит забывать и о необходимости регистрации в качестве работодателя в ПФР (Пенсионный Фонд России) и ФСС (Фонд Социального Страхования). Для начала давайте обозначим, какие виды отчетности ИП на ПСН с наемными сотрудниками должен сдавать. А уж потом поговорим о спорных моментах в сдаче отчетности.
Итак, какие документы и когда следует подать:
1. Начнем с отчетности в ПФР (Пенсионный Фонд России)
Во-первых, до 15 числа каждого месяца сдается отчетность за предшествующий месяц:
- отчет СЗВ-М (ежемесячный персонифицированный отчет о сотрудниках и других физ. лицах);
- отчет СЗВ-ТД (“Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица”, напрямую связано с переходом на электронные трудовые книжки);
Во-вторых, до 01 марта подается отчетность за предшествующий отчетный год:
- отчет СЗВ-СТАЖ (отчет по итогам года, на основании этой отчетности подразделения ПФР будут получать сведения о периодах работы, а также о начисленных и уплаченных за эти периоды страховых взносах);
- отчет ОДВ-1 (опись сдаваемых в подразделение Пенсионного фонда отчетов с персональными данными застрахованных лиц (трудоустроенных физических лиц)).
2. Далее отчетность в ФСС (Фонд Социального Страхования)
До 20 января за предшествующий год на бумажном носителе или
До 25 января за предшествующий год в электронном виде:
- форма 4-ФСС за год (это расчет по страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
До 15 апреля ежегодно:
- Подтверждение вида осуществляемой деятельности (подтверждение основного и дополнительных ОКВЭД с пропорциональным делением дохода по видам деятельности);
До 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом на бумажном носителе или
До 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом в электронном виде:
- Отчет 4-ФСС за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев соответственно (каждый следующий отчет заполняется с нарастающим итогом);
3. Отчетность, передаваемая в ФНС
До 30 января каждого года за предшествующий год:
- Единый расчет по страховым взносам за предшествующий год (содержит информацию о платежах на обязательное страхование: обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению);
До 01 марта каждого года за предшествующий год:
- Справки 2-НДФЛ за предшествующий год (формируется документ, в котором отражены сведения об источнике и размере дохода каждого сотрудника индивидуально);
- Отчет 6-НДФЛ за предшествующий год .
Н е позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами :
- Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев соответственно (каждый следующий отчет заполняется с нарастающим итогом);
Не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев :
- 6-НДФЛ (это отчет, в котором декларируется информация о: суммах полученных доходов физических лиц; исчисленных и удержанных суммах НДФЛ; датах фактического получения дохода; датах и сроках удержания и перечисления налога за отчетный период в целом по компании);
Как видим из приведенного списка – отчетность вся связана с наемными работниками, если ИП поучил патент на деятельность без привлечения наемного труда, то он может никаких отчетов вовсе не сдавать. Но так ли это на самом деле?
Существует такая проблема: после регистрации в качестве ИП и выбора определенного списка ОКВЭД, ИП считается применяющим ОСНО (основной режим налогообложения) или, если заявление своевременно подано, УСН. Тут возникает двоякая ситуация: с одной стороны есть письмо МинФина от 28 мая 2012 года № 03-11-11/170, где возможность истребовать нулевые декларации по этим режимам налогообложения разъясняется довольно четко (нет дохода, нет необходимости подачи «нулевки»); с другой стороны есть налоговики, которые руководствуются своим правилом. Суть правила налоговой инспекции: если ИП применил ПСН находясь на ОСНО (не совмещая эти режимы), то декларации по ОСНО подавать не нужно; если ПСН была применена находясь на УСН, то «нулевку» по УСН придется сдать. Чем руководствуются? Тем, что в понимании налоговиков заявление о применение УСН подразумевало деятельность по данному режиму НО, но раз уж вы ее не вели, то нулевую декларацию сдайте – уведомьте налоговую инспекцию об этом факте. Поэтому, с целью минимизации потерь нервных клеток, советую обратиться в налоговую инспекцию, к которой вы относитесь и уточнить, каким принципом руководствуются именно «ваши» налоговики.
Мне остается с вами попрощаться и пожелать вам успешной работы и грамотных, обдуманных решений.
