Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) освобождает от НДФЛ доход, полученный от продажи активов. Однако при условии, что они находились в непрерывном владении не менее 3 полных лет.
Кто и при каких условиях может рассчитывать на получение льготы?
• ЛДВ распространяется только на налоговых резидентов РФ
• Ценные бумаги должны быть приобретены не ранее 01.01.2014
• Покупка должна быть совершена на организованной торговой площадке (Московская или Санкт-Петербургская биржи)
На какие активы распространяется ЛДВ?
На акции, облигации, ETF и БПИФы, в том числе зарубежных компаний, если бумаги приобретены на отечественной бирже. Льгота распространяется только на сумму прибыли от продажи актива, воспользоваться ею в случае получения дивидендных и купонных выплат не получится.
ЛДВ не распространяется на прибыль, полученную с продажи активов на ИИС, но при желании бумаги можно перенести на обычный брокерский счет и воспользоваться льготой. Важно: срок владения ценной бумагой будет считаться с момента ее фактического приобретения.
Как получить льготу?
• Через брокера. Необходимо заранее обратиться напрямую к брокеру или управляющей компании и официально уведомить о желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. После этого осуществить продажу.
• Через ФНС. Если вы уже продали активы, но не получили льготу, то необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства справку 2-НДФЛ, налоговую декларацию 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих право на получение налогового вычета (отчет брокера, в котором указан срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности).