Привет-привет!
Близиться Международный женский день, и миллионы женщин получат подарки.
Ваша фирма тоже дарит подарки сотрудницам.
Но как отразить их в бухучете?
Сейчас расскажу.
Погнали......
Для начала подготовьте документы, чтобы обосновать и подтвердить выдачу подарков.
1.Приказ руководителя о покупке и вручении подарков.
2. Ведомость выдачи подарков. Укажите в ней Ф. И. О. работников, названия и стоимость подарков. Нужно, чтобы сотрудники поставили подписи в ведомости.
НДФЛ.
Не важно, в каком виде вы передадите подарок сотруднику. Сумма до 4000 руб. за год не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Если сертификат, подарок в натуральной или денежной форме стоит дороже, с разницы нужно уплатить НДФЛ. Если в течение года было несколько подарков, а их общая стоимость превысила 4000 руб., также заплатите НДФЛ.
Если подарок стоит дороже 3000 руб., составьте договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК). Например, вы можете вручить подарок работнику за успехи в труде. В таком случае это производственная премия, и она входит в часть оплаты труда (ст. 191 ТК). НДФЛ удержать придется со всей стоимости премии (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК).
Взносы.
Составьте договор дарения. Без него необходимо будет начислить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и временной нетрудоспособности (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК, письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448).
Для взносов нет лимита, как в случае с НДФЛ. Или вся сумма облагается взносами, либо не облагается вообще. Из-за таких разниц не сойдутся контрольные соотношения в отчетности.
НДС.
Стоимость подарков или их себестоимость, если это собственная продукция, бухгалтер должен начислить НДС в день вручения (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК). Поэтому нужен счет-фактура. Можно оформить единый счет-фактуру в одном экземпляре. В строках 6, 6а и 6б поставьте прочерки (письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171). Денежный подарок не облагается НДС!
Налог на прибыль.
Расходы на подарки сотрудникам списать нельзя (п. 16 ст. 270 НК). Исключение составляют поощрения работников за трудовые показатели. Подарок должен быть предусмотрен трудовым договором или локальными документами, например положением по оплате труда. Тогда стоимость включите в расходы на оплату труда (письмо Минфина от 02.06.2014 № 03-03-06/2/26291).
Хочешь знать о бухучете больше?
Присоединяйся к бесплатной программе поддержки образования для студентов - Главбух Студенты! И ты узнаешь о бухучете больше, чем узнал на парах в колледже или универе!