Добрый день, читатели.
Ведение бизнеса в современной России - это попытки удержаться на тонкой грани между законностью и деловой необходимостью. Так уж исторически сложилось, что отечественный бизнес испытывает на себе не только налоговую нагрузку в чистом виде, но и дополнительную нагрузку, связанную с системой так называемых «поборов и откатов». Кроме того дополнительное давление на собственников бизнеса оказывает и тот немаловажный факт, что спрогнозировать развитие экономической обстановки, и принимаемых, в связи с этим, решений органов власти, практически невозможно. Что остается бизнесу в таких условиях? Создавать подушку безопасности, некий резерв «на черный день». А как же собственнику создать этот резерв, если налоговая нагрузка значительна, создать жизнеспособный прогноз на 10-15 лет невозможно, предугадать развитие налоговой и фискальной систем не реально? Выводить деньги из бизнеса, выводить их в «черный нал». Как правило, собственники бизнеса предпочитают не нарушать закон нарочито откровенно. Предпочтение отдается так называемым «серым схемам» - полулегальным, основанным на пробелах в законодательстве или в работе налоговой, банковской системы. Наблюдая за эволюцией «серых схем» и планомерной борьбой с ними налоговиков и ЦБ на протяжении последних полутора десятков лет остается сделать единственный вывод – в 2021 году оптимизация налогообложения с помощью «серых схем» стала крайне сложным мероприятием. Получение «черных» наличных, да еще с возможностью ухода от налогообложения всегда было самым востребованным направлением оптимизации налогов. И сегодняшний наш разговор пойдет о так называемом «обнале».
За последние 15 лет, каких только хитрых схем обналички не было придумано. Тут и незатейливый вывод на фирмы-однодневки с последующим снятием наличных через банкоматы «неизвестными людьми в бейсболках», и сложные схемы с фиктивными поставками и услугами через фирмы, которые уплачивали налоги и даже имели сотрудников, но никогда реально не существовали. Схем было много, разных и самой разной степени «черноты», неизменным оставалось лишь одно – в схемах всегда были задействованы банки. Противостояние между банками и «обнальщиками» стало неотъемлемой частью нашей экономики.
Косвенным фактором, подтверждающим эффективность борьбы ЦБ и налоговиков с «обналом», является тот факт, что цена «обналички» выросла. С условных 8% от оборота в 2001 году до 20-25% от оборота в 2020 году. Большую часть схем удалось раскрыть и блокировать, но постоянно изобретаются все новые и новые схемы.
Хитами «обнала» в 2020 году были схемы, реализованные через ФССП (Федеральную Службу Судебных Приставов) – в отношении компании возбуждались судебные разбирательства по трудовым и гражданским спорам, суд компания проигрывала, исполнительный лист поступал в банк и деньги с расчетного счета компании удерживались в пользу «пострадавших». Умно, изобретательно, условно законно. Безусловно хлопотно, но, видимо, оно того стоит. Более дорогой и уже международной схемой стал вывод средств через криптовалюты на рынок Китая и получение назад уже «чистых» денег.
Борьба продолжается постоянно. Тут и усиление контроля по 115-ФЗ, так с 2021 года под особый контроль попадут операции по перечислению средств в пользу сотовых операторов и Почты России на суммы свыше 100 000 рублей, и более строгий налоговый контроль сумм, тратящихся с корпоративных карт руководителей всех уровней. Кроме того ЦБ разработал ряд признаков, которые будут «зашиты» в банковские системы мониторинга: ЦБ обратил свой взор на компании, активно работающие с наличной денежной выручкой (автосалоны, рынки, магазины и т.д.). С точки зрения ЦБ такие компании могут иметь побочный доход — могут продавать не инкассированные наличные и получать «чистые» деньги (одна из все еще активно используемых схем по «обналичке»). По данным ЦБ такая продажа выручки может составлять до 45% от всех транзитных операций.
Также весомым вкладом в борьбу с «обналом» станет готовящаяся к запуску платформа от ЦБ «Знай своего клиента» для банковской системы. Предполагается, что к концу 2021 года эта система заработает в полную силу и раскрасит всех клиентов банков в цвета светофора. Проводимые каждой компанией операции будут влиять на ее отнесение к тому или иному сектору «опасности», данные всех банков будут стекаться в единый информационный центр.
Подводя итоги изложенного, становится ясно, что так или иначе, но деятельность ЦБ и ФНС по борьбе с «черным налом» в России имеет определенные успехи. Тот факт, что стоимость «обналички» продолжает расти, лишь подтверждает это. Хотя нужно отдать должное и изобретательности наших предпринимателей - постоянно появляется что-то новенькое, но все в меньших объемах и все по более сложным схемам. Вполне вероятной представляется возможность сведения к минимуму самого явления «обналички» в России. Возможно, сохранятся и разовьются схемы, связанные с криптовалютами (в случае, если до регулирования оборота криптовалют так и не дойдет). На прощание хотелось бы пожелать вам честного бизнеса и разумного отношения государства к бизнесу, как неиссякаемому источнику идей и финансовых ресурсов.
