За последний год у нас существенно выросло количество обращений от IT-компаний. Как от действующих клиентов, так и новых. ⠀
И каждое обращение обогащает нашу практику и нас самих новыми знаниями и опытом. И это отлично!⠀
К чему это я? Вашему вниманию некое summary ответов, заключений актуальных для IT-компаний на 2021 год. ⠀
Поехали!⠀
✅ Льготой по налогу на прибыль и страховым взносам вправе воспользоваться разработчики программ ЭВМ, а освобождение по НДС распространяется не только на разработчиков, но и на прочих участников цепочки поставки программного обеспечения. ⠀
✅ При расчете доли доходов, необходимой для применения преференций по налогу на прибыль и страховым взносам, российская организация вправе учитывать доходы от услуг по установке, тестированию и сопровождению только тех программ ЭВМ (баз данных), которые она ранее разрабатывала, модернизировала или адаптировала. ⠀
При этом для расчета такой доли не имеет значение, разрабатывала ли организация программное обеспечение самостоятельно или с привлечением третьих лиц.⠀
✅ В случае реорганизации юридического лица путем выделения или разделения, правопреемник сможет применять льготы в отношении программ ЭВМ, разработанных реорганизованной компанией. ⠀
Кроме того, такая реорганизация или ведение бизнеса через отдельную IT- или торговую компанию не препятствует применению пониженной налоговой ставки (тарифа страховых взносов), если ценообразование выстроено между ними в соответствии с рыночными принципами, а также отсутствуют злоупотребления, связанные с переводом персонала в IT-компанию.⠀
✅ Как действует освобождение по НДС в отношении договоров, заключенных до 1 января 2021 года на определенный срок. ⠀
Так, за периоды использования программ в 2020 году применяется освобождение по НДС, а за их использование с 1 января 2021 года освобождение действует только в отношении программ, включенных в реестр российского программного обеспечения. ⠀
При этом если программа ЭВМ включается в него в середине налогового периода, освобождение не будет действовать за дни до включения ее в реестр.⠀
✅ Вместе с налоговыми декларациями не требуется представлять документы, подтверждающие выполнение критерия о доле дохода от IT-составляющей, а также подтверждающих собственную разработку программного обеспечения.⠀
Было полезно?