Часть 1 здесь.
Поправки к Федеральному закону 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» повлекли за собой и изменения в ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» КоАП РФ, суть которых сводится к смягчению административной ответственности за отдельные нарушения валютного законодательства.
Во-первых, введена градация ответственности и суммы штрафов за невыполнение обязанности по репатриации денежных средств. В части 4 и части 5 статьи 15.25 ответственность разграничена следующим образом:
- наложение административного штрафа на юридических лиц и ИП (а также на физических лиц без статуса ИП) в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств за каждый день просрочки, если денежные средства зачислены в полном объеме, но с нарушением ожидаемого срока;
- наложение административного штрафа на юридических лиц и ИП (а также на физических лиц без статуса ИП) в размере от 3 до 10% невозвращённой суммы по рублёвым контрактам;
- наложение административного штрафа на юридических лиц и ИП (а также на физических лиц без статуса ИП) в размере от 5 до 30% невозвращённой суммы по контрактам в иностранной валюте;
- если резидент включен в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, то для него устанавливается ещё более низкий порог ответственности за невозврат экспортной выручки или аванса по импорту в размере от 3 до 5% неполученной суммы.
Штраф за такие нарушения для должностных лиц остался на прежнем уровне: от 20 000 до 30 000 рублей.
Если за год резидент «нарушил» на сумму более 100 млн. рублей, то за несвоевременный возврат валютной выручки его также оштрафуют в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы за каждый день просрочки, либо в размере от 75 до 100% невозвращённой суммы, и от 40 000 до 50 000 рублей будет наложен штраф на должностных лиц.
Положительный момент заключается ещё в том, что за первичное незначительное нарушение можно отделаться предупреждением.
Установлены, в том числе, и случаи освобождения от административной ответственности за нарушение ст. 19 о репатриации. Например, если сумма обязательств не более или равна 200 тысячам рублей (или эквиваленту этой суммы в иностранной валюте). И также, если вы просрочили ожидаемую дату возврата аванса или экспортной выручки, но деньги после этого всё же были зачислены на ваш счёт в уполномоченном банке в течение 45 дней с этой даты, вы будете освобождены от штрафа.
Ещё один «бонус» даёт нам государства в части 6.3-1 ст. 15.25 КоАП. В настоящее время предоставлена девяностодневная «отсрочка» для наступления административной ответственности за нарушение сроков предоставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций.
То есть, если просрочили справку о подтверждающих документах, например, то у вас есть 90 дней, чтобы сделать это и избежать штрафа. Если же всё-таки резидент настолько забывчив, что и через 90 дней не вспомнил, что нужно предоставить документ, то размер штрафа составит: на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей. Но, согласитесь, что три месяца гораздо больше 15 дней, которые отводились на это в недалёком прошлом!
И ещё совет: не забывайте, что учётные и отчетные документы по валютным операциям должны храниться в течение трёх лет. Если этот срок будет нарушен, то штраф также составит от 4 000 до 5 000 рублей на должностное лицо и от 40 000 до 50 000 рублей на организацию.
Поддержите наш канал, проголосуйте за публикацию. Подписывайтесь, чтобы узнавать актуальную информацию. Присоединяйтесь к нам в Инстаграм.