Когда гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, он должен заплатить страховые взносы за себя. Это относится как к тем ИП , которые применяют основной режим налогообложения, так и специальные режимы. Средства, направляемые в фонды, идут на медицинское страхование и пенсионное обеспечение самого предпринимателя.
Данные платежи являются обязательными. Это значит, что перечислять средства надо даже в том случае, когда оборот небольшой или его вовсе нет. В 2020-2021 годах в связи с пандемией были приняты меры, направленные на помощь субъектам экономической деятельности, в том числе ИП .
Оплата фиксированных взносов: суммы, сроки и другое
Для фиксированных страховых взносов существует свой порядок расчета и уплаты. Они одинаковы для всех предпринимателей. Суммы не зависят от выручки. Платить придется даже при отсутствии оборота.
Страховые взносы ИП: минимальный размер
Минимальная обязательная сумма в 2020 году возросла относительно сумм 2019 года. ИП на 2021 год должны перечислить:
- пенсионный взнос: 32 448 рублей;
- медицинский взнос: 8 426 рублей.
Таким образом, общая сумма, которую должны уплатить ИП за 2021 год, составляет 40 874 рублей. Это при условии, что его годовой доход не превышает 300 тыс. руб.
По сравнению с предыдущим годом , в 2019 году сумма к уплате возросла на 3094 руб. и 1542 руб. соответственно. Указанные суммы являются обязательным для всех ИП вне зависимости от вида хозяйственной деятельности и выбранной системы налогообложения.
Страховые взносы ИП: максимальный размер
Если ИП в отчетном году получил выручку более 300 тыс. руб., ему придется заплатить дополнительные взносы ИП в 2021 году , зависящие от оборота. Но все же верхний предел этих взносов ИП есть (для ПФР). Он равен 259584 руб. Это восьмикратный размер минимального фиксированного взноса . Следовательно, помимо фиксированной величины предприниматель уплачивает максимум 227136 руб. в качестве дополнительной суммы.
Для страховых взносов в ФОМС таких условий нет. Туда необходимо перевести только фиксированный медицинский взнос – 8 426 руб.
Таким образом, максимальная сумма, которую следует направить на уплату обязательных взносов ИП в 2021 году , равна 268010 руб. (259584 руб. + 8426 руб.).
Сроки уплаты взносов в 2021 году
Взносы за ИП следует заплатить до конца года . Это значит, что к этой дате вся задолженность должна быть перечислена. Допускается постепенная уплата в течение года . При этом в данном случае не обязательно перечислить, например, ¼ часть причитающейся суммы по итогам квартала. Можно переводить ту сумму, которая сейчас имеется. Остальное допускается заплатить в течение года . Можно перечислить всю сумму разом до 25 декабря.
Дополнительные взносы ИП в 2021 году следует перечислить в течение первого полугодия следующего года . Следовательно, платежи за 2020 год производят до 01.07.2021 года. А за 2021 год – до 01.07.2022 года.
Возникает еще один вопрос. Если предприниматель прекращает свою деятельность, то в какой срок он должен оплатить взносы? В этом случае дается 15 календарных дней от даты, когда деятельность ИП была официально прекращена.
КБК: страховые взносы ИП
КБК для фиксированных страховых взносов :
- пенсионное страхование : 182 1 02 02140 06 1110 160;
- медицинское страхование : 182 1 02 02103 08 1013 160.
При перечислении дополнительных взносов ИП в 2021 году указывают другой КБК: 182 1 02 02140 06 1110 160.
Реквизиты
В платежках получателем необходимо поставить свою налоговую инспекцию. Соответственно остальные реквизиты те же самые, что и у налогов. Отличаться будут КБК, ОКТМО и назначение платежа.
Фиксированные взносы ИП за неполный год
Предприниматель мог быть внесен в реестр не с начала года либо исключен до окончания налогового периода. В таком случае страховые взносы необходимо пересчитать на тот срок, когда деятельность осуществлялась.
Например, предприниматель был внесен в ЕГРИП 20 июля. Тогда он платит страховые взносы за 5 полных месяцев (август-декабрь) + 12 дней июля.
Фиксированные взносы ИП и коронавирус
Устоявшиеся правила платежей в бюджет и по взносам во внебюджетные фонды в 2020-2021 годах пришлось скорректировать в связи с наступившей пандемией. Не обошло это стороной и индивидуальных предпринимателей.
Изменения относятся не ко всем ИП , а лишь к тем, кто ведет деятельность в отраслях, которые оказались пострадавшими от ковид-19 более других. А льготы предоставили только по страховым вносам в Пенсионный фонд. В соответствии с упомянутым документом, размер пенсионного взноса снижен на 12130 руб. и за 2020 год он равен 201318 руб.
Положено послабление и для тех ИП с выручкой в год больше 300 тыс. руб. Если по общим условиям они должны были перечислить полагающиеся суммы за 2019 год до 1 июля, то была предоставлена отсрочка: срок оплаты взносов ИП перенесен на 2 ноября 2020 года . А вот перечислить дополнительные взносы за 2020 год уже нужно не позднее 01 июля 2021 года.
ИП из пострадавших отраслей
Официальный перечень отраслей утвержден Постановлением Правительства № 434 от 03.04.2020 года. Чтобы получить положенную законом льготу, ИП должно удовлетворять таким требованиям:
- являться субъектом МСБ;
- не находиться в процессе ликвидации или банкротства;
- на 1 марта 2020 года ИП не должно иметь долгов по страховым взносам и налогам больше 3 тыс. руб.
В случае, когда предприниматель не имеет наемных работников, последнее условие несколько изменяется: сумма указанной задолженности проверяется на 1 января 2020 года .
Если при соблюдении указанных условий вид деятельности ИП включен в перечень Постановления № 434, то ему полагается выплата в размере 12130 рублей.
ФНС разработала и запустила новый сервис, через который можно проверить свое право на указанную выплату.
Предоставленную субсидию предприниматель вправе потратить на свое усмотрение. Этими средствами можно оплатить коммунальные услуги, аренду, купить материалы либо основные средства, а также снизить размер страхового взноса . При этом доходом такая выплата не является, следовательно, под налогообложение не попадает. Если данными средствами оплачиваются услуги или товары, облагающиеся НДС, то допускается использование налогового вычета.
Получить льготу можно дистанционно через свой личный кабинет на сайте ФНС либо подготовить бумажные варианты документов и отправить их Почтой России. В таком случае следует направлять их заказным письмом с уведомлением о вручении. Так будет подтверждение того, что предприниматель обращался в инспекцию.
Часто задаваемые вопросы
При уплате взноса ИП за себя нередко возникают вопросы. Ответы на наиболее часто задаваемые представлены ниже.
Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то возникает обязанность по уплате дополнительного взноса в части пенсионного обеспечения. Базой для их расчета служит часть дохода, превышающая указанную сумму.
Порядок начисления следующий:
- из суммы годового дохода вычитаем 300 тыс. руб.;
- от полученной базы начисляем 1%.
Пример. За отчетный период предпринимателем была получена выручка в размере 750 тыс. руб. Тогда размер дополнительных взносов ИП в 2021 году составит:
(750 000 – 300 000) * 1% = 4 500 руб.
Аналогичным образом исчисляется размер взноса , когда на начало года предприниматель работал, а в течение периода ликвидировал ИП .
Если нет дохода или прибыли
Фиксированные страховые взносы ИП придется заплатить в полном объеме в любом случае. Здесь не применяются скидки, если ИП только зарегистрировался и не начал вести деятельность либо доход был небольшой или разовый. Единственный способ не уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование – ликвидировать ИП официально, чтобы его исключили из ЕГРИП.
Обязательных взносов на социальное страхование нет
Закон не обязывает предпринимателей уплачивать страховые взносы ИП в ФСС. Однако это можно сделать по своему желанию, чтобы получить оплату за период временной нетрудоспособности, дородового отпуска или отпуска по уходу за ребенком. Только после уплаты можно подавать заявление в ФСС с просьбой оплатить больничный лист.
Однако заплатить непосредственно перед получением пособий не получится. Чтобы получить деньги в течение 2021 года , нужно было перечислить взнос ИП до конца 2020 года . Соответственно перечисляя деньги в ФСС на взносы ИП в 2021 году , на пособия можно рассчитывать только в 2022.
Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы
Самозанятые – это новый для России статус налогоплательщиков. Они платят только налог на профессиональный доход (НПД), страховой взнос не предусмотрен. Часть НПД распределяется в ФОМС, поэтому самозанятый гражданин имеет полис, ему доступны бесплатные медицинские услуги.
Если гражданин, оформивший самозанятость, беспокоится о своей будущей пенсии, он может самостоятельно заплатить фиксированные суммы взносов . За 2020 год необходимо было внести 32 023,20 руб., в течение 2021 года – 32 448 руб. Такие условия указаны в статье 430 Гражданского кодекса РФ. Там же обозначены ставки фиксированных страховых взносов на последующие годы (до 2023). После уплаты самозанятому зачтется стаж, и будут начислены пенсионные баллы.
У самозанятых есть преимущество по сравнению с другими гражданами. Если последним разрешается купить только половину необходимого стажа, то самозанятые могут постоянно платить пенсионные взносы и заработать весь необходимый стаж. Но при этом НПД уменьшаться не будет – в отличие от ИП , которые взносами на законных основаниях снижают налог на доход (при упрощенной системе налогообложения).
Еще один налоговый бонус: самозанятые в возрасте от 16 до 18 лет, зарегистрировавшиеся в приложении ФНС «Мой налог» автоматически получают бонус в размере МРОТ – 12 130 руб., на который можно уменьшить НПД.
Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно
Если ИП перечисляет взнос только за себя, то отдельно декларации в фонды сдавать не требуется. Все эти данные указываются в обычной декларации. Налоговая инспекция после проверки документа передает информацию в ПФР и ФОМС.
После того, как прошел срок отчетности за предыдущий год, данные о начисленных пенсионных баллах и стаже появляются в лицевом счете налогоплательщика. Если из по каким-либо причинам нет, следует разобраться. Возможно, что предприниматель указал некорректные данные (например, ошибка в КБК или ОКТМО). Лучше решить эти проблемы как можно раньше, что не возникло недоимок и не пропали заработанный стаж и баллы.
За сотрудников взносы считают по обычным правилам
Если у индивидуального предпринимателя работают по договору (трудовому) граждане, то для них начисления осуществляются в обычном порядке. Также нужно сдавать отдельную декларацию по начислениям. Это правило относится к исчислению сумм за все годы , когда предприниматель работал не один. В 2020-2021 годах при условии попадания в список наиболее пострадавших отраслей и соблюдении прочих указанных там условий, ИП имеет право на субсидию.