Для бизнеса, особенно нового и небольшого, у нас было две самые распространённые формы собственности: ООО и ИП, теперь ещё есть самозанятый.
Давайте разберём очень простым языком, без углубления в нюансы, кому какую форму выбрать и почему одна не подходит в одном случае и будет лучшей в другом.
Сразу оговорюсь, сейчас ведём речь о ставках налога, закреплённых на федеральном уровне, в некоторых регионах могут быть льготная ставка по налогу, например в Тверской области налоговая ставка может начинаться от 3%, вместо общепринятых 6%.
Какие режимы налогообложения есть в той или иной форме?
ООО
1. ОСНО (Общая Система Налогообложения) - самый сложный режим, нужно вести полный бухгалтерский и налоговый учёт. В этом режиме уплачивается НДС (ставка может быть от 0 до 20%, в зависимости от товара и вида сделки) и налог на прибыль в размере 20%.
2. УСН (Упрощенная Система Налогообложения) - не требует такого строгого налогового и бухгалтерского учёта, как в ОСНО, отсутствует НДС и в свою очередь делится на два типа:
- Доходы - в бюджет уплачивается 6% от общего оборота компании за отчётный период.
- Доходы минус расходы - тут всё просто из доходов компании вычитаем расходы компании и от оставшейся суммы платим 15%. Конечно же мы говорим о документально подтверждённых расходах, перечисленных в Статья 346.16 НК РФ, ведь если вы оплатили водителю 5000 рублей наличным без документов об оплате за доставку груза, то из доходов вычесть эту сумму не получится. Значит придётся платить больше налогов.
ИП
В ИП, как и в ООО, может быть ОСНО и УСН плюс к этому добавляется ещё патент и, с 1 января 2021, налоговый режим НПД (налог на профессиональную деятельность), он же самозанятый.
Патентная система налогообложения предусмотрена для ограниченного числа видов деятельности и подразумевает под собой фиксированную плату за сам патент, освобождая при этом от сдачи налоговой декларации и уплаты налога на прибыль (есть исключения, рассмотрим в других статьях).
Самозанятый
Тут совсем просто: 4% или 6% от оборота.
4% платится, когда услуга/товар собственного производства/работы оказаны физическому лицу, 6% уплачивается, когда услуга/товар собственного производства/работы оказаны юридическому лицу. Самое удобное, что здесь не нужно вести бухгалтерский и налоговый учёт, налоговая сама высчитывает и снимает налог, исходя из чеков, которые пробиваются из приложения на телефоне.
Какие ещё есть обязательные платежи?
Так как мы рассматриваем начальную стадию бизнеса, но с расчётом на будущее, рассмотрим ситуацию с одним человеком в организации.
ООО. Если единственный учредитель, он же директор и не получает заработной платы, а получает доход только в виде дивидендов, то единственной, что платится - это 13% от размера дивидендов.
Если директор получает заработную плату, то тут появляются дополнительные платежи:
- Пенсионное страхование - 22%
- Медицинское страхование - 5,1%
- Страхование на случай временной нетрудоспособности - 2,9%
- Страхование от несчастных случаев - от 0,2 до 8,5%, в зависимости от вида деятельности.
ИП. Индивидуальный предприниматель в любом случае платит за себя отчисления на пенсионное и медицинское страхование. На 2021 год эта сумма составляет 40874 рубля.
Самозанятый. Не платит ничего, если не хочет, но может сделать отчисления на пенсионное и медицинское страхование.
Текст получается достаточно длинный, но я постарался убрать из него всё лишнее. Осталось разобраться с тем, чем мы собираемся заниматься, что нам лучше всего подойдёт и разберём на примерах. Это мы сделаем в следующих статьях.
Задавайте вопросы в комментариях, потому что в рамках одной статьи всё охватить невозможно.