Налоговое законодательство предусматривает два типа инвестиционных налоговых вычетов:
Вычет типа А – по взносам на ИИС .
В этом случае вы получаете 13% от тех денег, что в течение прошлого года положили на счет. Существует ограничение – размер вычета не может превышать 400 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма к возврату составляет 52 000 рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Пример:
Внесли любую сумму до 400 000 рублей – вернется 13% от фактического взноса.
Внесли любую сумму от 400 000 рублей до 1 млн рублей – вернется 52 000 рублей (13% от 400 000).
Вычет типа А пользуется наибольшей популярностью, так как гарантированно приносит 13% от вложенных средств в пределах 400 000 рублей. При этом необходимо помнить – у вас должна быть официальная зарплата, вы должны быть плательщиком НДФЛ и сумма возврата не может быть больше выплаченного вами в течение года подоходного налога.
Если вы выбираете тип А, и в результате фондовых операций получаете доход, вы должны будете заплатить НДФЛ.
Вычет типа Б – на полученную прибыль .
В этом случае при расторжении договора (но не ранее, чем через три года) вы будете освобождены от уплаты налога на доходы от инвестиций. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Вычет типа Б, как правило, выбирают опытные инвесторы, те, кто уверен в высокой доходности финансовых вложений.
Применить одновременно два налоговых вычета нельзя. Если вы выбираете налоговый вычет типа А, то сменить его впоследствии на тип Б невозможно. Основание: пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.
Можно отложить принятие решения по типу вычета и сделать выбор через три года, когда будет понятен результат инвестирования. Но имейте в виду, если в итоге вы решите применить тип А, за три года его финансовая привлекательность снизится, так как получать налоговый вычет ежегодно выгоднее, чем один раз.
Пример:
В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 600 000 рублей, в 2019 году вы пополнили счет на 400 000 рублей, в 2020 – на 300 000. В 2018 году ваша зарплата составляла 30 000 рублей в месяц. За год ваш работодатель перечислил в бюджет 46 800 рублей НДФЛ. Несмотря на то, что вы имеете право получить налоговый вычет с 400 000 рублей, то есть 52 000, сумма возврата ограничена выплаченным вами в течение календарного года НДФЛ.
Это значит, что в 2019 году вы получите 46 800 рублей за 2018 год. С 2019 года ваша зарплата составляет 45 000 рублей в месяц. Годовой НДФЛ – 70 200 рублей. В 2020 году вы имеете право на максимальный вычет в 52 000 рублей за 2019 год. В 2021 году вы получите 13% от 300 000 рублей за 2020 год, то есть 39 000 рублей.