Государство через систему налогов и пошлин собирает деньги. Затем эти деньги направляются на текущие нужды граждан государства в соответствие с их потребностями. Государственный бюджет формируется на будущие года в соответствие с прогнозом, который составляют профильные министерства и центральный банк. Бюджет может быть дефицитным и профицитным. Дефицитный бюджет закладывает превышение расходов государства над его доходами. Профицитный — напротив, предполагает, что доходов будет больше, чем расходов. Денежные средства могут направляться на такие нужды, как:
- Выплата пособий временно безработным гражданам;
- Финансирование систем здравоохранения и образования;
- Финансирование строительства дорог, мостов, инфраструктуры;
- Финансирование оборонного комплекса;
- Обслуживание государственного и муниципального долга (выплата процентов по государственным облигациям);
- Поддержка малого и среднего бизнеса;
- И другое.
Как мы и писали выше, государственный бюджет формируется из налоговых поступлений. Рассмотрим налоговую систему РФ более подробно.
Налоговая система
В Российской Федерации наполнение государственного бюджета происходит следующим образом:
Нефтегазовые доходы
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Этот налог платят компании, занимающиеся добычей полезный ископаемых. Все, кто занимаются добычей полезных ископаемых, платят государству за возможность использования природных богатств, принадлежащих гражданам государства. Государство выступает как бы представителем народа в этой ситуации.
- Вывозные таможенные пошлины. Компании, продающие нефть и газ за рубеж платят таможенную пошлину, которая взимается при вывозе товара.
- Акциз на нефтяное сырьё, направленное на переработку. Это налог, взимаемый с нефтегазовых компаний в зависимости от объёма направленного ими нефтяного сырья на переработку (в бензин, масла, пластики и др.).
- Другие нефтегазовые доходы.
Ненефтегазовые доходы
- Налог на прибыль организаций. Прибыль, получаемая всеми видами бизнесов облагается налогом, отчисляемым в государственный бюджет.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). При создании определённых товаров или услуг формируется добавленная стоимость. Приведём пример. Есть компания — поставщик зерна. Поставщик зерна покупает зерно, покупает комбайн для засева поля и сбора урожая, платит зарплату оператору комбайна. После того, как поставщик зерна собрал урожай, он продаёт это зерно хлебобулочному заводу. Для того, чтобы поставщик получил прибыль со своей деятельности, он должен продавать зерно по цене выше его себестоимости. Когда поставщик ставит цену выше себестоимости, формируется «добавленная стоимость». С дохода, полученного таким образом от продажи зерна поставщик платит налог на добавленную стоимость (НДС). Затем, хлебобулочный завод, заранее закупивший оборудование для производства хлеба, арендовавшей землю и нанявший рабочих, производит хлеб. И здесь наступает аналогичная ситуация, когда хлебобулочный завод хочет получить прибыль от продажи хлеба. Он повышает цену от себестоимости и добавленная стоимость формируется снова. После получения прибыли хлебобулочным заводом, он также платит НДС государству. Магазин, закупивший хлеб, арендует помещение, платит зарплату продавцам, платит за свет, отопление, воду и прочее. Для того, чтобы покрыть расходы и получить прибыль магазин повышает цену на хлеб и здесь снова формируется добавленная стоимость, от прибыли с которой магазин платит НДС. В результате получается, что покупатели, которые приходят в магазин, покрывают все расходы каждого из составляющих этой цепи. Фактически ставка НДС, действующая в Российской Федерации (0-10-20%, в зависимости от категории товара) увеличивается кратно количеству составляющих цепи поставщиков от сырья до конечного товара.
- Акцизы. Это налог на продажу алкоголя и сигарет, на топливо и другое.
- Ввозные таможенные пошлины. За ввозимые на территорию Российской Федерации товары на границе таможня взимает пошлину, которая направляется в бюджет.
- Налог на доходы физических лиц. При начислении заработной платы сотрудникам, работодатель выплачивает часть начисленной зарплаты в государственный бюджет. Помимо этого, НДФЛ взимается с доходов, полученных от: продажи ценных бумаг; продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет; источников за пределами РФ; выигрышей.
Следует также сказать, что помимо НДФЛ, который работодатель отдаёт государству в виде налога, он отчисляет 22% от заработной платы в Пенсионный Фонд России, 5% в Фонд обязательного медицинского страхования и 3% в Фонд социального страхования. Получается, что общая налоговая нагрузка на работодателя при выплате зарплат сотрудникам составляет 43%. Это, помимо прочего, является большим препятствием для работодателя при принятии решения о повышении зарплат, поскольку в таком случае увеличатся и суммы отчислений в государственные фонды.
Далее мы поговорим об основных международных организациях.