Ведите бухучет без ошибок и штрафов вместе с бератором.Получите доступ к бератору на 3 дня бесплатно. Получить доступ
Годовую декларацию по налогу на прибыль сдаем до 28 марта по форме, уточненной приказом ФНС от 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@. Изменить бланк пришлось из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс .
В каком составе сдать декларацию?
В состав декларации входят общие листы , которые обязательно заполняют все фирмы.
Некоторые компании должны заполнить специальные листы .
Убедитесь, что вы определили для себя правильный состав декларации .
Какие новшества надо учесть?
Титульный лист
Поправки начинаются с титульного листа . По сквозной нумерации – это лист 01. На нем исключена строка «Зарегистрирована за №».
Лист 02 «Расчет налога»
Его Лист 02 «Расчет налога» начинают заполнять с графы «Признак налогоплательщика». Показатель состоит из двух знаков, а в обновленной декларации их стало больше .
Перечень кодов, отражаемых по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» аналогичным образом расширен в приложениях к Листу 02.
Приложение № 5 к Листу 02
Это приложение заполняют фирмы, у которых есть обособленные подразделения.
Здесь уточнен порядок указания кода по реквизиту «Расчет составлен (код)» .
Приложение № 7 к Листу 02
Это приложение заполняют те, кто уменьшает налог на прибыль на суммы инвестиционного налогового вычета. Как его рассчитать и заполнить декларацию, смотрите пример .
В разделах А и Г появились новые строки - 017 и 024 соответственно для отражения прочих расходов, учитываемых при расчете вычета.
Лист 04
Лист 04 заполняют при получении доходов, облагаемых налогом не по общей ставке. Здесь уточнили коды видов доходов. Так, при получении акционером имущества ликвидируемой организации нужно указать код:
- «4» или «5» – если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация;
- «9» – если российская.
Приложение № 2 к декларации
Предназначение Приложения № 2 поменялось кардинально. Раньше его заполняли налоговые агенты по НДФЛ. А теперь – компании, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включенные в соответствующий реестр.
Данные по деятельности в рамках соглашений, которые учитывают отдельно от других доходов и расходов, отражают по строкам 180, 190, 200 Приложения № 2.
Сумма исчисленного налога, приходящаяся на деятельность по исполнению соглашения, не складываются с показателями строк 180, 190, 200 Листа 02 и не переносятся в Раздел 1 декларации.
Вам также понадобится информация, без которой вы не заполните новую декларацию, например:
Общий порядок заполнения декларации
Пересчет выручки исходя из рыночных цен
Расходы по производству и реализации
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен , чтобы быть в курсе всего самого важного из мира бухгалтерии. А еще у нас есть группа ВКонтакте и канал Youtube .
Бератор | www.berator.ru