Пришло время нанимать сотрудника, а вопрос «Что подписывать: ГПД или ТД?» не решен. Хочется чтобы и работа выполнена и налогов не переплачивать, верно?
А давайте посчитаем, что выгоднее для работодателя? Рассмотрим, в чем отличия гражданско-правового (ГПД) и трудового (ТД) договоров, а потом решим, что и в какой ситуации лучше заключать.
ГПД или ТД — отличие трудового договора от гражданско правового.
Трудовой договор — это долгосрочное соглашение между работодателем и наемным сотрудником, по которому первый обеспечивает условия для выполнения заданий согласно должностной инструкции и выплачивает заработную плату, а второй — обязывается качественно выполнять работу.
Договор гражданско-правового характера — это соглашение между работодателем (заказчиком) и работником (исполнителем), по которому оплата производится строго за обозначенный результат (согласно актов выполненных работ/оказанных услуг).
Кажется, что и там и там есть задача, которую нужно выполнить и оплатить. Но разница существенна — она не только в налоговом давлении, но еще и в некоторых нюансах:
Навскидку — ГПД выгоднее. Ответственности у работодателя меньше. Смотрим дальше.
А что там с налогами?
По ТД:
- НДФЛ — 13%;
- Обязательное соцстрахование — 30%;
- Соцстрахование на случай НС и ПЗ — 0,2–8,5% (зависит от вида деятельности).
Пример:
Расчет при условии, что сотрудник получает «чистыми» 10 тыс.р., а ставка НС и ПЗ — 0,2%:
На руки — 10 000 р., начислено НДФЛ: 1 494 р.
В бюджет: 1 494 + (10 000+1 494)*30% +(10 000+1 494)*0,2% = 4 965,19.
То есть, работодателю такой работник обойдется в 10 000 + 4 965 = 14 965 р.
По ГПД:
Тут есть два варианта:
- Исполнитель ИП или самозанятый (НПД) — налоги платит за себя самостоятельно.
- Исполнитель обычное физлицо:
- НДФЛ — 13%;
- обязательное страхование (медицинское+пенсионное) — 27,1%;
- на НС и ПЗ можно сэкономить.
Пример:
Расчет при условии, что сотрудник получает «чистыми» 10 тыс.р.:
На руки — 10 000 р., начислено НДФЛ: 1 494 р.
В бюджет: 1 494 + (10 000+1 494)*27,1% = 4 609 р.
То есть работодателю такой работник обойдется в 10 000 + 4 609 = 14 609 р., что на 365 руб дешевле, чем по ТД.
В общем, выгода предпринимателя-работодателя понятна.
А почему бы всех не перевести на ГПД?
Трудинспекция строго следит, чтобы работодатели не злоупотребляли заключением договоров гражданско-правового характера в целях экономии на налогах.
Проверка может выявить в ГПД признаки трудовых отношений и переквалифицировать договор ГПХ в ТД. И соответственно, доначислить все, что не перечислено в бюджет, плюс еще и штрафы с пенями повесить.
Чтобы договор подряда не был истолкован как трудовой, должны соблюдаться следующие условия:
- Работник не имеет постоянного рабочего места в офисе, выполняет обусловленный объем на свое усмотрение, в собственном режиме и темпе.
- Труд оплачивается не помесячно, а за конкретный результат, согласно актов.
- Исполнитель работ (услуг) не подчиняется внутреннему рабочему графику компании и приказам руководителя.
- Желательно, чтобы полученное вознаграждение за проделанный участок работы не было единственным источником дохода исполнителя.
Важно:
Переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой чиновники могут только если зафиксируют наличие сразу нескольких признаков трудовых отношений и только через суд.
Что еще важно помнить
ГПД уместен, если выполняются разовые или эпизодические работы. И ни в коем случае не переводите штатных сотрудников на ГПХ — такие договоры вызывают сомнения трудинспекции в первую очередь.
Подпишитесь на наш канал — мы даем много полезных материалов.
А еще ставьте лайк статье и присоединяйтесь к нам в соцсетях: Facebook, Telegram, Instagram, Вконтакте .
Читайте еще на сайте Профдело — это тоже важно:
За что должен отвечать бухгалтер
12 лайфхаков про договор предпринимателю
Уменьшение налогов: мнимая и притворная сделка
Можно ли перевести сотрудников на ИП
ИП или ООО, что лучше: плюсы, минусы, отличия
#гпд