В 2021 году можно подать декларацию 3-НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы для подтверждения права на налоговые вычеты. Это поможет вернуть уплаченный налог — его перечислят из бюджета на личный счет налогоплательщика.
С помощью вычетов из бюджета можно вернуть только тот налог, который был фактически уплачен. То есть для возврата по декларации налог нужно сначала заплатить: обычно его удерживают на работе при выдаче зарплаты.
Вот общие условия для права на налоговый вычет:
1. Налогоплательщик — резидент РФ. То есть находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Он работает официально: получает зарплату, за него сдают отчеты о доходах, или он сам их декларирует.
3. Уплачивает НДФЛ — налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
4. Имеет право на налоговые вычеты. Например, платил за обучение детей, свое лечение, покупал квартиру, дом, землю, вносил деньги на инвестиционный счет или делал добровольные пенсионные взносы.
5. Есть документы, которые подтверждают это право: договоры, чеки, справки, выписки.
Еще для каждого вида вычета есть свои правила. Например, у имущественного вычета остаток переносится на следующие годы, для инвестиционного вычета нельзя закрывать счет в течение трех лет, страхование жизни должно быть оформлено минимум на пять лет, а для вычета на лечение нужна специальная справка.
Имущественный вычет. Это сумма, на которую можно уменьшить доход при покупке жилья — за свои деньги или в ипотеку. У имущественного вычета есть ограничение по сумме:
2 млн рублей — на покупку жилья;
3 млн рублей — на уплату процентов по кредиту.
Это не сумма налога к возврату, а та сумма, которая уменьшает доход. При покупке жилья без ипотеки один человек может вернуть максимум 13% от 2 млн рублей — 260 тысяч. Если квартира стоит меньше 2 млн, сумма налога к возврату составит 13% от фактических расходов. Если собственник платит проценты банку, то можно дополнительно вернуть 13% от этих процентов — но не больше 390 тысяч рублей.
Социальный вычет . Это расходы на лечение, обучение, пенсионное и медицинское страхование, а также благотворительность и страхование жизни. У социального вычета есть лимит — 120 тысяч рублей в год. В эту сумму не входят расходы на обучение детей (до 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка) и дорогостоящее лечение, у которого нет ограничения по стоимости для вычета.
Стандартный вычет . Если у налогоплательщика есть ребенок, он уменьшает ежемесячный доход на 1400 рублей, если детей двое — на 2800 рублей, если трое — на 5800 рублей. Для единственного родителя вычет удваивается. Если доход с начала года достигает 350 тысяч рублей предоставление вычета прекращается. В следующем году право на него появится снова.
Инвестиционный вычет . Если у вас есть индивидуальный инвестиционный счет, при условии если вы не будете закрывать его в течение трех лет, то можно вернуть налог на доход. Максимальная сумма для возврата налога — 13% от 400 тысяч рублей. Еще есть другой тип вычета на выбор: вместо возврата 13% от суммы на индивидуальный инвестиционный счет, можно не платить налог с доходов по этому счету.
Профессиональный вычет. Этот вычет для индивидуальных предприниматели на общей системе налогообложения. Но он положен и тем, кто получил доходы от какой-то деятельности без статуса индивидуального предпринимателя. Профессиональный вычет — это расходы, которые налогоплательщик понес, чтобы получить доход.
Чтобы заявить вычет по окончании того года, когда появилось это право, понадобится форма 3-НДФЛ. В 2021 году можно подать декларации за три предыдущих года: 2018, 2019 и 2020.
Если в декларации не заявляются доходы, с которых нужно начислить налог, то подать ее можно в любой день. Срок 30 апреля нужно соблюдать только тем, кто начисляет налог — например, отчитывается о доходах от сдачи квартиры в аренду или продавал имущество раньше минимального срока владения. Если вы получали только зарплату и потратились на лечение зубов или обучение в автошколе, декларацию можно сдать и после 30 апреля.
Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году.
После подачи декларации 3-НДФЛ налоговая инспекция будет проверять данные в декларации. По закону камеральная проверка длиться до трех месяцев. В этот период налоговая инспекция может запросить дополнительные документы.
Если все в порядке, то налоговой инспекцией будет принято решение о возврате излишне уплаченного налога. Для перечисления этой суммы на банковский счет, отводится еще один месяц. Если через четыре месяца деньги не зачислены, стоит уточнить в инспекции статус декларации.