Добрый день дорогие читатели! Меня зовут Наталья Шибалкина. Я аттестованный аудит и руководитель аудиторской компании ООО «Радар-консалтинг».
В рамках блога я буду делиться историями из практики и полезным контентом на тему аудита и бухгалтерии.
Сегодня расскажу занимательную историю про схему уклонения от налогов.
За всю мою большую практику работы в аудите, только один раз в жизни мне пришлось встретиться с недобросовестным клиентом в 2010 году. Читайте о том, как это было.
Обстоятельства дела
К нам в офис позвонил клиент с заявкой провести аудиторскую проверку организации, мы со своей стороны всегда рады новым клиентам.
Просьба клиента была такая, чтобы аудиторская проверка прошла в офисе аудиторской компании.
На наш вопрос: «Почему у нас в офисе?», последовал ответ: «Мы территориально находимся далеко в другой области, у нас нет места для работы аудиторов, но мы все бухгалтерские документы предоставим аудиторам, а выезд аудиторов на осмотр помещений и производства возможно организовать в ходе аудита».
Мы подумали и согласились взять клиента на обслуживание. Аудиторские проверки в офисе аудиторской компании в то время мы не проводили, мы решили пойти навстречу клиенту.
Договор на аудит был подписан, стоимость работ была согласована, наши аудиторы стали готовиться к началу аудиторской проверки.
Мы разобрали стол от наших документов, освободили шкаф для бухгалтерских документов клиента, приготовили описи для принятия документов по акту приема-передачи и т.д. Другими словами, аудиторы приготовились к приему документов и началу работ.
С клиентом была согласована дата и время, когда они приедут к нам в офис со своими документами. В назначенный день, я, как директор аудиторской компании, и аудиторы стали ждать приезда клиента с документами.
В офисе раздался звонок, я беру трубку и выслушиваю такую историю, что клиент собрал все бухгалтерские документы за три года, чтобы отвести к нам на проверку, погрузил эти документы в Газель, водитель отправился в путь к нам в офис.
По дороге водитель остановился около кафе, чтобы выпить чашечку кофе, а в это время «злоумышленники» угнали Газель с бухгалтерскими документами.
Клиент подал заявление об угоне автотранспортного средства в милицию, 2010 году еще не было полиции, клиент не может предоставить документы нам для проведения аудиторской проверки, потому что их украли вместе с Газелью.
У нас в офисе была «немая сцена», мы начали осознавать, что это было?
Мы стали вспоминать, что клиент колебался за какой период ему надо было провести аудиторскую проверку за 2 года, за 3 года или 3 года 10 месяцев. Клиент не торговался по стоимости аудита, мы назначили стоимость за объем аудита три года, а это немаленькая сумма. Клиент настаивал на проведении аудита в офисе аудиторской компании.
Мы пришли к выводу, что клиенту грозила налоговая проверка, и он решил избавиться от бухгалтерских документов, полагая, что «нет бухгалтерских документов – нет проблем»!
Проведя такой анализ, мы пришли к заключению, что это «подстава»! Клиент решил избавиться от документов путем организации кражи документов, а нашу аудиторскую компанию клиент использовал в своей «схеме».
У меня было такое ощущение, что мне плюнули в душу. Мы старались и пошли навстречу клиенту, а он нас просто использовал.
Договор на проведение аудита наверняка предоставил в милицию, объяснив, что ехал сдавать документы в аудиторскую компанию, но автомобиль угнали.
Какая мораль этой истории?
Если кому-нибудь из налогоплательщиков придет в голову мысль в целях уклонения от налоговой проверки избавиться от бухгалтерских документов, например, сжечь, утопить или организовать кражу, то знайте, что это Вас не спасет от налоговой проверки.
В Налоговом Кодексе Российской Федерации содержится статья 31, где черным по белому написано, что налоговые органы при отсутствии документов имеют право определять сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет, расчетным путем на основании имеющихся у них данных о налогоплательщике.
Данные о налогоплательщике в налоговых органах имеются, налоговые органы запросят недостающую информацию в банке, в Росфинмониторинге и др.
Таким образом, если у компании нет бухгалтерских документов, то проблем при проведении налоговой проверки будет еще больше.
Спасибо, что дочитали статью до конца, и берегите свои бухгалтерские документы. Буду рада, если для кого-то статья будет полезной.
Если у читателей есть вопросы или темы для новых статей, то пишите в комментариях, я обязательно отвечу.
#аудит #аудиторская проверка #аудиторская компания #аудиторское заключение #проверка бухгалтерии #бухучет #реальная история #истории из жизни #интересная история