Главные обстоятельства нарушения, если оно есть, открываются уже в ходе проверки и после привлечения правоохранительных органов. Результатом может стать административная или уголовная ответственность руководства, крупные штрафы и доначисления налогов.
Часто имеет смысл проверить бухгалтерскую документацию заранее и делать это регулярно, не дожидаясь проверки.
Подготовка к налоговой проверке в компаниях малого и среднего бизнеса — это далеко не всегда удачная попытка срочно привести в порядок массу документов. Проблема штрафов, блокировки счетов, крупных изъятий и уголовных дел по итогам налоговой проверки порождается рядом обстоятельств, часть из которых можно нейтрализовать, если подойти к вопросу профессионально.
В чем кроется главная опасность налоговой проверки
Если у вас накопились нерешенные проблемы, то любая проверка выявит нарушения. У малого и среднего бизнеса есть несколько особенностей, существенно повышающих риск попасть под санкции:
- Pуководитель и главный бухгалтер постоянно завалены рутинной работой, проводками и сверками, поэтому незначительные ошибки накапливаются и собираются в критическую массу нарушений;
- Крайне редко в штате есть отдельный юрист и бухгалтер по налогам, это ответственное направление мало отслеживается;
- Требования и запросы от налоговой службы поступают часто, компания отвечает на них, но не отслеживает последствия на системном уровне;
- Не уделяется достаточно внимания чистоте документооборота, занятые проводкой бухгалтеры упускают юридические тонкости, не придают значения деталям оформления нестандартных транзакций;
- Плохо проверяются контрагенты, что становится причиной попадания под налоговую проверку в роли участника полулегальных финансовых и налоговых схем.
Избежать накопления ошибок и нарушений можно, занимаясь отслеживанием на постоянной основе. Кроме того, получив информацию о налоговой проверке, следует подойти к вопросу профессионально. Как это организовать?
Какие бывают налоговые проверки по видам и охвату
Подготовить компанию к налоговой проверке можно, правильно оценив уровень риска и полномочия проверяющих. Для этого следует разобраться в спектре вопросов по конкретной проверке.
- Камеральная проверка проводится в вашей налоговой по предписанию руководителя подразделения. От вас могут потребовать явиться с документами по конкретной тематике или кругу вопросов.
- Целевая проверка проводится по конкретному кругу вопросов, может быть камеральной или выездной. В выездном варианте наиболее вероятно изъятие документов.
- Тематическая проверка затрагивает определенное направление деятельности компании, при этом, как и целевая проверка, проводится по предписанию, в котором указана тема. Выход за пределы этой темы не входит в полномочия проверяющих.
- Комплексная налоговая проверка проводится по всей деятельности или по широкому кругу вопросов. Может быть плановой или назначенной по мере возникновения необходимости, может быть назначена по итогам целевой или тематической проверки. Весьма вероятна выемка документов и носителей информации.
Подготовка к плановой налоговой проверке ведется организованно, поскольку есть запас времени после получения уведомления. Вызов на камеральную и тематическую проверку по обстоятельствам всегда застает врасплох, внезапная выездная проверка — самое неприятное явление.
Методы и принципы подготовки к налоговой проверке
Лучший способ подготовиться к налоговой проверке — всегда следить за документами, проводками и основаниями для принятия финансовых решений. Но это чаще всего остается неисполненным. Поэтому рассмотрим способы подготовки к налоговой проверке с разных точек зрения.
Налоговая проверка по НДС
Введение системы АСК НДС-2 позволило автоматизировать контроль прохождения всех этапов начисления и возмещения НДС, при этом у некоторых фирм возникает проблема высокого риска из-за поведения контрагентов.
Перед ежеквартальной камеральной налоговой проверкой по НДС вам следует убедиться:
- Cчета-фактуры подавались в соответствии с данными у контрагентов;
- НДС по разным ставкам начислялся правильно;
- В поданных вами декларациях и счетах-фактурах не появилось уже известных многим "нулевых" отчетов или документов с несвойственной вам продукцией;
- Проведены сверки по возвратам и зачетам сумм при взаиморасчетах, ваша сторона НДС прозрачна.
Попытки незаконного возмещения НДС через цепочки контрагентов делаются по довольно интересному методу: за вас подается нулевой или фиктивный отчет. Это может сделать либо некое лицо, получившее ЭП от вашего имени, либо ваш агент, которому поручено заниматься подачей отчетов и деклараций.
Проверьте чистоту этих операций. Если обнаружите какие-то лишние отчеты, счета-фактуры и иные документы, сразу сообщите об этом в налоговую и подайте уточняющие документы с новым номером. Не забудьте узнать кому и кем выдана электронная подпись, отзовите ее.
Проверка по экспортным операциям и выводу средств
- Убедитесь в том, что ваши контрагенты не задействованы в длинной цепочке обезличивания финансового потока. Доказать, что вы не участник этой цепочки, будет крайне сложно, вы привлечете к себе внимание финмониторинга.
- Проверьте данные по НДС и правильность оформления нулевой ставки на экспорт.
- Уточните данные контрагентов, особо проверьте тех, кто зарегистрирован в потенциально офшорных юрисдикциях.
- Проверьте документооборот — у вас в системе не должно быть документов, относящихся к сторонним фирмам. Появление таких фантомов говорит о том, что вам могут "подвесить" чужие операции.
- Проведите сверку по всем посредническим операциям, чтобы исключить разницу в ценах, суммах и НДС между первым поставщиком, вами и конечным получателем продукции.
Проверка по внереализационным операциям
- Обратите внимание на возвраты средств, операции возмещения, неустойки и пени. Вы должны отследить появление любых поступлений по этому направлению и обоснование ваших действий, уплату или неуплату налогов по ним.
- Убедитесь в том, что вы корректно провели возможные подарки партнерам, премии работникам, начислили на них НДС и НДФЛ.
- Уточните основания для всех взаимозачетов с контрагентами.
- Обратите внимание на правильность оформления услуг — так называемая "оптимизация налогов" может обернуться проблемой, если вы балансируете между услугой, аутсорсингом и работой с давальческим продуктом.
- Убедитесь в том, что получаемое или поставляемое вами сырье имеет товарные признаки, существует фактически, на него оформляются транспортные операции.
- Проверьте вторичные данные, например, соответствие данных путевых листов и ТТН.
Обратите внимание, что мы упомянули наиболее болезненные и рискованные направления и темы, по которым налоговая проверка может выявить массу нарушений.
Общие рекомендации по подготовке к налоговой проверке
Рекомендуем несколько постоянных мер по снижению рисков от налоговых проверок.
- Проверяйте документооборот, контролируйте действия оператора документооборота, регистрационного центра, выдающего ЭП.
- При проведении операций с наличными компаниям приходится временно использовать кассовый аппарат. Например, вы продаете автомобиль компании, и вам рекомендуют быстро зарегистрировать кассовый аппарат, достаточно предоставить некоему человеку данные и ЭП. После того, как операция завершена, проверьте, не появился дубль вашей ЭП, если появился — отзовите.
- При появлении любых ранее не поданных вами отчетов, счетов-фактур и деклараций немедленно сообщите в налоговую и подайте уточняющий отчет.
- Организуйте проверки контрагентов, так как на вас ложится ответственность за участие в схемах незаконного возмещения НДС, вывода средств, невозврата валютных средств.
- Убедитесь в том, что все переводы и зачисления происходят только на счета компании. Известны случаи, когда когда средства от контрагента поступали на корпоративные карты сотрудников компаний, и это расценивалось как обналичивание с всеми неприятными последствиями для компании.
- Обязательно проводите аудит документооборота с проверкой прав допуска для сотрудников. Вносить изменения могут только определенные лица, которым это положено по должности.
Обратите внимание на объем и состав перечисленных задач, сопоставьте их со своими реальными возможностями и рассмотрите наше предложение по организации подготовки к налоговым проверкам.
Экспертная подготовка к налоговой проверке
Мы оказываем разовые услуги и готовы сотрудничать с компаниями на постоянной основе для регулярного аудита, раннего выявления рисков, устранения проблем и сопровождения проверок. Стоимость подготовки к налоговой проверке существенно ниже тех сумм, что вы потеряете, не располагая возможностью полноценно проверить свои документы, отчеты, счета-фактуры и транзакции.
Официально оформляем сотрудничество, гарантируем сохранение конфиденциальности информации и индивидуальное рассмотрение всех возникающих вопросов.
Записывайтесь на консультацию по номеру +74952660836