Упрощенная система налогообложения 15 % подходит для ООО и ИП, у которых расходы составляют минимум 60% от дохода. О том, какие отчеты нужно сдавать на таком налоговом режиме, и когда организация утрачивает право на его применение, читайте в статье https://fingu.ru/blog/usn-dokhody-minus-raskhody-osobennosti-i-preimushchestva. В этом материале разберем, что считается доходами и расходами и как рассчитывать единый налог.
Бухгалтерия для УСН 15 %: что можно отнести к доходам и расходам?
Выбрав режим УСН «Доходы минус расходы», вы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Но не все их ФНС признает для целей расчеты налога.
Доходами считаются деньги, полученные от:
- продажи произведенных вами товаров, а также работ и услуг;
- перепродажи товаров других производителей;
- аренды или субаренды недвижимости;
- реализации имущественных прав и так далее.
Доходы, которые нельзя использовать для расчета налогооблагаемой базы, перечислены в ст. 251 Налогового кодекса.
Расходы, которые будут учтены при расчете налога на упрощенной системе налогообложения 15 % для ООО, согласно НК РФ должны:
- быть экономически обоснованными (направленными на получение прибыли);
- соответствовать роду деятельности фирмы;
- подтверждаться первичными документами.
Перечень расходов, которые будут признаны ФНС, найдете в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если какого-то расхода там нет, уменьшить на него налогооблагаемую базу не получится.
Бухгалтерия для УСН 15 %: как рассчитать налог?
Формула проста: вычисляете разницу между доходами и расходами за отчетный период и умножаете ее на 15%. В некоторых регионах применяются льготные ставки.
Авансовые платежи вносятся по окончании каждого квартала. Итоговая сумма налога рассчитывается раз в год, уменьшается на суммарный аванс, после чего вы доплачиваете разницу, если она есть.
Существует также понятие минимального налога. Если прибыль была незначительной, или вы закрыли год в убыток, заплатите в бюджет 1% от полученных доходов. Рассчитайте налог по стандартной формуле и минимальный налог, а потом сравните полученные суммы. Уплатить нужно большую из них.