Законы в России постоянно обновляются, появляются новые санкции и ответственность. Споры возникают между гос.органом – ИФНС и налогоплательщиком по вопросам уплаты, исчисления налогов, взносов, сборов. Часто такие конфликты разрешаются в судебном заседании.
Такие споры, как правило, начинаются после проверки исполнительными органами власти деятельности компании. Они различаются в зависимости от специфики их работы и режима налогообложения. Для разрешения такого вопроса недостаточно знания НК РФ, нужно ориентироваться в письмах Министерства финансов и налоговой службы, в актуальной судебной практике. При этом, участники таких споров изначально не равны – с одной стороны выступает государство.
Просрочили платеж на день – и на фирму уже наложен штраф. Своевременное обращение к юристу за консультацией поможет избежать негативных ситуаций по налоговым спорам.
Рассмотрим особенности разногласий между налоговым органом и юридическими лицами по неуплате обязательных платежей, споров в суде, штрафных санкций в решении.
Юридические лица - проблемные ситуации
- Большинство компаний являются плательщиками тех или иных налогов: транспортного, на имущество организации, земельного. Неправильное определение налоговой базы влечет исчисление неверной суммы налога. Часто недопонимания возникают в порядке подачи заявления о предоставлении налоговых льгот. Сами гос.органы ошибочно определяют наличие/отсутствие у налогоплательщика права на соответствующую льготу. Этот спор следует разрешать в суде, подав иск и представить письменные доказательства в обоснование своей позиции.
- Налог уплачен в течение года, а инспекция все равно выставляет требование повторно, а затем обращается с заявлением о выдаче приказа. Здесь придется подавать в суде заявление об отмене судебного приказа (с ходатайством о восстановлении пропущенного процессуального срока – при необходимости).
- ИФНС присылает уведомление об уплате налога на имущество организации, когда фактически это имущество – продано. Необходимо подавать в суд иск с указанием о незаконности уведомления налогового органа, а также вопросом о неправомерности действий Росреестра по предоставлению недостоверной информации.
- За неуплату штрафа могут приостановить операций по счетам организации. Следует помнить, что неуплата в установленный срок – основание для привлечения к административной ответственности. Своевременное обращение к нам поможет разрешить эту неприятную ситуацию, снизить размер взыскиваемых сумм.
- Недоимки по пеням и штрафам признаются безнадежными к взысканию – если фирма была ликвидирована, исключена из единого государственного реестра.
Исковая давность
Часто гос.органы сами подают иск в суд для получения решения о взыскании начисленных сумм. Важную роль здесь играет «исковая давность». Это период, в течение которого ИФНС имеет право взыскать задолженность. Общий срок исковой давности – 3 года (но он может быть восстановлен судьей).
Если гос. орган обратится с иском о взыскании с юридического лица обязательных платежей, на всякий случай, по истечении предусмотренного срока, то судья откажет в удовлетворении таких требований. Но, о пропуске истцом данного срока следует заявить письменно.
Досудебное урегулирование
В определенных случаях установлено обязательное требование по соблюдению досудебного порядка урегулирования по налоговым спорам. Тогда госпошлина – не оплачивается, и срок рассмотрения жалоб – значительно меньше, чем при разбирательстве органов в суде. Поэтому здесь следует приложить усилия для разрешения спора в свою пользу.
Досудебный способ урегулирования необходим:
- Если вы не согласны с решениями по проверкам;
- По поводу отказа в возврате налога;
- Если операции по расчетному счету – приостановлены;
- При обжаловании требований органов об уплате налога и др.
По таким категориям споров обратиться в судебный орган можно только после того, как предварительно будет подана жалоба. «Налоговые» термины достаточно сложны для восприятия человеку без юридического образования. Все контрольные и надзорные мероприятия проверяющих структур – четко регламентированы. Часто представители инспекции при проведении проверок допускают нарушения права, не соблюдают сроки.
Оформление жалобы
Документ оформляется письменно, подписывается заявителем или его представителем (действующим по доверенности).
Содержание:
- Название предприятия;
- Почтовый (юридический) адрес, телефон, электронная почта;
- Наименование налоговых органов;
- Сведения об обжалуемом документе либо действии;
- Указание, в чем заключается нарушение прав заявителя (их обоснование);
- Требование о признании оспариваемого акта (решения) – незаконным, подлежащим отмене;
- Дата, подпись, печать.
Следует помнить о сроках подачи жалобы, если они пропущены – ее могут вернуть, не рассматривая. Жалоба – это законный способ урегулирования конфликта. Она подается на вступившие в законную силу ненормативные акты налоговой инспекции. Способы подачи: посредством почтовой связи, лично налогоплательщиком. Адресуется в вышестоящий орган, но направляется в инстанцию, чьи решения обжалуются.
Апелляционная жалоба пишется на не вступившие в законную силу акты. Например, на решения гос.органа о привлечении к ответственности по результатам проверки.
Судебный спор
Когда досудебные меры не дали результата, для защиты прав следует обратиться в суд. Написанный иск должен соответствовать нормам законодательства.
В судебном порядке предъявляются иски по вопросам:
- Об оспаривании действий должностных лиц органов;
- Признании акта гос.органа – недействительным;
- О возмещении убытков, причиненных действиями (бездействием) налоговиков;
- О возврате уплаченных денежных средств.
Можно обжаловать акты налоговых органов, принятые по результатам рассмотрения жалоб (в том числе, апелляционных).
При обращении в арбитражный суд РФ необходимо оплатить госпошлину. Ее размер зависит от категории дела и суда, которому подсуден спор. Если иск составлен неграмотно, судья его вернет или предоставить срок для устранения недостатков. Поэтому лучше доверить написание иска опытному юристу, знающему тонкости данной процедуры и работы налоговых органов.
Вывод
Как видим, спорные ситуации могут возникнуть в вопросах: применения налоговых льгот, по результатам камеральной (выездной) проверки органов, при наложении штрафов за правонарушения и др.
Помощь юриста может потребоваться в случае возникновения судебного спора – по предмету исчисления налогов. Своевременное обращение к юристу поможет не довести конфликт до судебного разбирательства по вопросам уплаты налогов/сборов/ взносов.
Правильное оформление документов налогоплательщика в области права – основа успеха в досудебном урегулировании дела. Мы проанализируем вашу ситуацию и подскажем выигрышный вариант ее развития.
Записывайтесь на консультацию по номеру +74952660836