Несмотря на то, что сроки сдачи годового 6-НДФЛ еще позволяют "не гнать лошадей", следует хорошо подготовиться к этой отчетности.
Бухгалтер, помни об этом:
С начала 2021 года начал действовать Приказ Федеральной налоговой службы No ЕД-7-11/753@, утверждающий обновленный бланк 6-НДФЛ. Тем не менее свежий бланк подходит для сдачи документов начиная с первого квартала 2021 года.
Отчетность за 2020 год необходимо предоставлять по старому бланку.
В ходе оформления годового расчета будьте предельно внимательны (в этом вам поможет работа 1С в облаке), так как числа из него должны, в том числе, сойтись с информацией из справок 2-НДФЛ.
Вот пять самых распространенных бухгалтерских ошибок в ходе формирования 6-НДФЛ.
Первое: разночтения строчек 020 и 040 с 2-НДФЛ
Не редкость, что в строчке 020 разд. 1 бланка 6-НДФЛ показан доход ниже, чем в целом по всем 2-НДФЛ справкам.
Аналогичная история может случиться и со строчкой 040, когда по сведениям 6-НДФЛ налога исчислили меньше цифры, показанной в справках 2-НДФЛ.
Указанная ошибка может появиться, если, к примеру, в бланке 6-НДФЛ по ошибке показали доход, который полностью не подпадает под НДФЛ, а в справки 2-НДФЛ данный доход не включили.
Важно! Проверяйте, соответствуют ли 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, так как налоговая это расхождение увидит и затребует пояснений и уточненных документов.
Второе: расхождения в строчке 060 и 2-НДФЛ
В строчке 060 разд. 1 бланка 6-НДФЛ показано число физлиц, которым начислили доход. получается, что цифра из этой строчки должна быть равна числу справок 2-НДФЛ (плюс приложение No 2 к декларации по налогу на прибыль).
Третье: строчка 120 вышла за границы отчетного периода
Эту ошибку очень часто допускают в отчете за год, если сотрудникам в компании выплачивают декабрьскую заработную плату в последний день года. Если выплата зарплаты произошла 31 декабря 2020-го года, период оплаты налога выпадет на 2021 год, поэтому весь блок строчек (100 – 140) надо показать в отчете за первый квартал 2021-го года.
Четвертое: в строчке 080 показан НДФЛ с заработной платы за декабрь
Строчка 080 в бланке 6-НДФЛ нужна для показа неудержанного налога. Если налоговая увидит там сумму, то будет запрашивать справку 2-НДФЛ с признаком «2».
Бывает, что бухгалтеры по ошибке показывают в данной строчке НДФЛ с последней заработной платы, которая была начислена человеку в квартале.
Важно: внимательно посмотрите на строчку 080 перед отправлением годового расчета 6-НДФЛ. Если в организации не было эпизодов с неудержанием налога, о которых следует информировать налоговую, эту строчку не надо заполнять.
Пятое: в 6-НДФЛ показана выданная в 2021 году премия
Премии по результатам работы за год, которые не находятся в составе оплаты труда, показывают в доходах числом их выдачи.
Если дата приказа о подобном единовременном премировании - декабрь 2020 года, а выплату произвели уже в 2021 году, то в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2020-й год не нужно показывать такое начисление.