Размер основных ставок по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне. При этом будут действовать и пониженные ставки при выполнении ряда условий.
Страховые взносы
Контроль за начислением и уплатой за страховыми взносами (кроме взносов ФСС «на травматизм») по-прежнему осуществляют органы ФНС. Основная величина ставок не изменилась и составляет:
- 22% - при уплате в ПФ;
- 5,1% - при начислении в фонд медицинского страхования;
- 2,9% - при перечислении в ФСС на соцстрахование;
- 0,2% - 8,5% - взносы в ФСС «на травматизм» в зависимости от вида деятельности.
База для начисления страховых взносов складывается из заработной платы каждого работника, за исключением выплат больничных и прочих пособий. При этом учитываются предельные величины доходов, при превышении которых начисление страховых взносов производится по льготным ставкам:
- Для взносов в ПФ предельная величина в 2021 году составляет 1 465 000 рублей. Если доходы сотрудника превысят это значение, взносы начисляются по ставке 10% с суммы превышения.
- Для взносов соцстрахования ФСС – 966 000 рублей. Если сумма доходов сотрудника превысила установленный лимит, взносы не начисляются.
- Для взносов в ФОМС и страховых взносов по травматизму предельные суммы доходов не устанавливаются. Взносы платятся вне зависимости от размера выплат.
Льготы по страховым взносам
В 2021 году для субъектов малого предпринимательства продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов. Рассчитываются они по следующему алгоритму:
- действуют стандартные ставки страховых взносов для заработной платы в размере МРОТ;
- пониженные ставки страховых взносов для части заработной платы, превышающей МРОТ.
При расчете взносов зарплата сотрудников делится на 2 части: МРОТ и оставшуюся часть превышения МРОТ. К каждой части применяется свой тариф. Для МРОТ действует основной, для остальной части – пониженный.
Размер пониженных тарифов для расчета страховых взносов с части заработка, превышающего МРОТ:
- на обязательное пенсионное страхование – 10%;
- на обязательное медицинское страхование – 5%;
- на обязательное социальное страхование – 0%.
Взносы в ФСС «на травматизм» остаются на прежнем уровне.
Пример. Заработная плата сотрудника организации, включенной в список субъектов малого предприятия, составила 32 000 рублей. Величина МРОТ в 2021 году равна 12392 рубля. Размер страховых взносов составляет:
- На ОПС - 4687,04 рублей (2726,24 рублей от величины МРОТ, 1960,8 рублей с суммы превышения).
- На ОМС – 1612,39 рублей (631,99 рублей от величины МРОТ, 980,4 рублей с суммы превышения).
- В ФСС – 359,37 рублей (359,37 рублей от величины МРОТ, с суммы превышения взносы не начисляются).
- На травматизм взносы рассчитываются с заработной платы на общих основаниях.
Льготные тарифы страховых взносов предусмотрены для компаний IT-сферы. Вне зависимости от суммы заработка, ставки по тарифам следующие:
- на ОПС – 7,6%;
- взносы в ФСС по соц.страхованию - 1,5%;
- взносы на ОМС – 0,1%.
КБК страховых взносов
В связи с переходом ФНС на систему казначейского обслуживания, в 2021 году заполнять платежные поручения на уплату взносов потребуется по новым правилам. При заполнении реквизитов необходимо будет указывать 2 счета и новый БИК. Значения КБК для страховых взносов в 2021 году следующие:
Для взносов на ОПС:
- взносы – 182 1 02 02010 06 1010 160;
- пени - 182 1 02 02010 06 2110 160;
- штрафы - 182 1 02 02010 06 3010 160.
Для взносов на соц. страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством:
- взносы - 182 1 02 02090 07 1010 160;
- пени - 182 1 02 02090 07 2110 160;
- штрафы - 182 1 02 02090 07 3010 160.
Для взносов ОМС:
- взносы - 182 1 02 02101 08 1013 160;
- пени - 182 1 02 02101 08 2013 160;
- штрафы - 182 1 02 02101 08 3013 160.
Взносы на соц.страхование от несчастных случаев на производстве:
- взносы - 393 1 02 02050 07 1000 160;
- пени - 393 1 02 02050 07 2100 160;
- штрафы - 393 1 02 02050 07 3000 160.
Фиксированные страховые взносы ИП
Размер фиксированных страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель должен оплатить «за себя», не привязан к МРОТ. Величина платежей устанавливается в твердой сумме. В связи с непростой экономической ситуацией принято решение не повышать на 2021 год сумму взносов, оставив их на уровне 2020 года. Вне зависимости от наличия доходов, страховые взносы в 2021 году для ИП составят:
- 32 448 рублей в ПФ;
- 8 426 рублей в фонд медицинского страхования.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, то появляется обязанность по оплате дополнительных страховых взносов в ПФ в размере 1% с суммы превышения (300000 руб.). Например, доход по итогам деятельности за год равен 755 000 рублей, помимо фиксированной суммы общих взносов в ПФ и ФОМС, потребуется заплатить еще 1% в ПФ, что в данном случае составит дополнительно 4 550 рублей (755 000 – 300 000)*1%.
Сроки оплаты не изменились. Перечислить сумму фиксированных страховых взносов за 2021 года следует до 31 декабря 2021 года. Если речь идет о дополнительных взносах в ПФ, то их необходимо будет оплатить до 1 июля следующего года.
Источник: Налоговый портал Податинет