Какие виды деятельности не подходят самозанятым
Здравствуйте, читатели!
С учетом уровня безработицы в регионах, а так же с завершением программы поддержки безработных в связи с пандемией (размер пособий вернулся к допандемийному размеру). Популярность налога на профессиональный доход растет. Как ни крути, а плательщики НПД могут вполне легально и от своего имени заключать договоры на самые разнообразные услуги, оказывать эти услуги, принимать деньги наличными или на карту и даже выдавать чек совершенно без затрат на ККМ. Правда оказывать эти услуги придется в одиночку, так как данный налоговый режим не предусматривает привлечения наемных работников. А еще зарегистрироваться очень просто и можно никуда для этого не ходить, а сделать это сидя дома на диване и попивая чай. Из специально разработанного приложения, где и идет регистрация, можно распечатать справку о доходах, которую примут везде! А само приложение разработано очень удобно: самостоятельно рассчитывает налог, заполняет чеки, справки, выписки, да и распространяется совершенно бесплатно. Налоговые ставки по НПД весьма и весьма демократичны: 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц. И никаких платежей сверху! Более того, если вдруг бизнес, что называется, «не пошел» и никаких доходов нет, то и платежей по НПД также никаких не будет. Обязанность по уплате налога возникает только в пределах сумм фактически полученного дохода. Согласитесь, почти идеальный налоговый режим. Но есть и «грустные моменты».
Начать разговор о серьезных ограничениях нужно, пожалуй, с ограничения по уровню годового дохода. Он не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Что это значит? Давайте рассчитаем: если этот доход распределить равномерно, то он составит 200 тысяч рублей в месяц. Много это или мало? Если говорить о доходах сиделок, нянь или репетиторов, то, пожалуй, вполне приличный заработок за минусом минимальных затрат на приобретение необходимых вещей (специальная одежда или учебники) и рекламу. А если говорить о производстве варенья, сметаны, молока, сыра – эти виды деятельности предполагают довольно внушительную долю затрат, но в НПД нет такого понятия. Таким образом при среднем размере затрат около 60% (тут и корма, и ветеринария и упаковка – если это сельхозпродукция, или сахар, баночки, газ, электроэнергия – если это домашние заготовки и варенье) от 200 тысяч в месяц у нас остается 80. Это все еще неплохая заработная плата, но уже не так радует и бизнесмен готов поднапрячься и увеличить объем производства (привлечь детей и мужа после работы), но этого сделать, не слетев с удобного режима, к сожалению, нельзя. Разумеется, можно «оптимизироваться» и детей и мужа зарегистрировать как самозанятых, но тот факт, что пока это никто не запретил, еще не говорит о том, что этим не заинтересуются в будущем…
Теперь собственно к ограничениям, прописанным на законодательном уровне, и о том, что они значат:
- Нельзя сдавать в аренду объекты коммерческой (не жилой) недвижимости. Что это значит? Это значит, что имея в собственности апартаменты, офис, склад, торговое помещение и производственный цех, то аренду этого имущества вести через НПД не выйдет, придется придумать что-то еще;
- Нельзя заниматься перепродажей товаров (исключение: купил материалы, произвел сам, продал). Это значит, что торговля в традиционном ее понимании – мимо. Справедливости ради, стоит отметить, что вне рамок ЕНВД, утратившего силу (что вызвало немалый ажиотаж, но это тема для отдельной беседы), продавцам выгодны режимы налогообложения, где можно учесть затраты на закуп, так как закупочная стоимость может составлять от 30% до 90% от цены реализации;
- нельзя торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке. Что это значит? Торговать такими группами товаров (даже если вы их изготовили самостоятельно) как табак, алкоголь, обувь, мех не стоит. Тем более что списки товаров, подлежащих маркировке, имеют свойство постоянно пополняться;
- нельзя добывать и продавать полезные ископаемые. На мой взгляд, трудно себе представить одинокого самозанятого добывающего полезные ископаемые. Тем более государство говорит «Нельзя!» Пожалуй, не будем;
- нельзя заключать сделки со своим работодателем менее чем через 2 года после расторжения трудовых отношений. Что это значит? Если расторгнуть трудовой договор и тут же заключить с уже бывшим работодателем сделку на оказание тех услуг, за которые ранее вам платили заработную плату, то это очень сильно будет смахивать на мошенничество, причем с обеих сторон. Собственно и требования работодателя о переходе на такую схему (такое уже встречается) не законны и вы имеете право защищать свои права;
- нельзя вести деятельность в интересах другого лица, т.е. оказывать посреднические услуги (тут речь идет об агентских договорах). Тут конечно решение вопроса лежит в юридической сфере, так как любой агентский договор можно перефразировать так, что, не меняя своей сути, в юридическом смысле он «агентским» быть перестанет;
- нельзя заниматься доставкой товара без применения ККТ (Контрольно Кассовая Техника), зарегистрированной на собственно продавца товара. О чем тут речь? А речь о том, что у самозанятого-курьера при доставке товара от продавца к покупателю должна при себе быть одна из двух вещей: ККТ зарегистрированная на продавца товара и выданная курьеру, с помощью которого он (курьер) выбьет чек покупателю; либо чек, заранее выбитый продавцом и выданный курьеру для предоставления покупателю вместе с товаром.
- нельзя принимать натуральную оплату своих услуг. Думаю желающих получать расчет за услуги условными пирожками не так уж и много. Старайтесь брать расчет в денежных знаках, а уж наличными, на карту или на электронный кошелек – дело ваше.
Пожалуй, последний момент, который стоит отметить, обсуждая запреты НПД, это случай, когда ИП перешел на уплату НПД, не теряя статуса предпринимателя. В этом случае для ИП действует очень важный запрет – НПД нельзя совмещать ни с одним иным налоговым режимом. (Если массажист оказывает услуги, то применим НПД, но если он параллельно продает средства для ухода за кожей и специальное белье, то эти виды деятельности под запретом на НПД, и придется отказываться либо от одного, либо от другого – так как НПД выборочно не применяется).
Если вы собираетесь зарегистрироваться в качестве самозанятого и воплотить в жизнь идеи, давно ожидавшие этого, то внимательно проанализируйте ту, деятельность, которой планируете заняться – не попадает ли она под запрещенные по данному виду налогообложения?! Оцените свои возможности – нанять сотрудников, применяя НПД, не удастся. И если все в рамках закона и решимость ваша не иссякла – то остается лишь пожелать вам удачи!
Сервис ИПНалогРу ( http://ipnalogru.ru ) предлагает помощь, чтобы вы могли перепроверить, можете ли вы быть самозанятым.
Так например, на Сервисе можно моментально получить ответ по приемлемому режиму налогообложения для вас (после прохождения небольшого опроса), подробнее написано здесь
https://zen.yandex.ru/media/id/5feefae1070f3b3f4962540d/kak-vybrat-rejim-nalogooblojeniia-5ff2ffc9bb14d54ffb970cba
Также Сервис помогает подобрать по описанию коды ОКВЭД для вашей деятельности. О подборе кодов ОКВЭД можно почитать здесь
https://zen.yandex.ru/media/id/5feefae1070f3b3f4962540d/kak-podobrat-kody-okved-5fef4e58fe4e686f6a8fa4e0
Все осуществляется в моменте, так как Сервис автоматизирован.
На Сервисе ИПНалогРу можно заполнить актуальные формы Р21001 для регистрации ИП, уведомления на применение УСН.