Данная статья будет посвящена очень популярному типу вычета. А именно – стандартному. Практика показывает, что многие не до конца понимают, что это за вычет и кому он положен.
Поэтому мы и решили разобрать подробнее эту тему и рассказать вам, кому полагается такой вычет, каким он бывает, что дает и как его оформить.
Что такое стандартный вычет
Государство позволяет в некоторых случаях уменьшать налогооблагаемую базу (доход, с которого платится 13% НДФЛ) с помощью налоговых вычетов. И стандартный вычет не исключение.
Он бывает двух видов:
- Вычет на работника (налогоплательщика)
- Вычет на ребенка (детей)
Разберемся с каждым из видов подробнее.
Вычет на налогоплательщика
Такой вычет может составлять 500 или 3 000 рублей в зависимости от категории налогоплательщика.
Вычет 500 руб. – полагается героям России, «чернобыльцам», «афганцам», родителям и супругам погибших военнослужащих, инвалидам с детства и т.д.
Вычет 3 000 руб. – полагается военнослужащим, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий и т.д.
В 218 статье НК РФ можно найти полный список категорий граждан, кому положены вычеты в размере 500 и 3 000 ₽.
Вычет на ребенка (детей)
Если у вас на иждивении есть ребенок (родной, усыновленный, ребенок вашего мужа/жены от предыдущего брака), то вы имеете право оформить стандартный вычет.
Вычет на детей выплачивается либо до момента их совершеннолетия, либо до 24 лет, если они учатся очно. На каждого ребенка положена своя сумма, рассчитывается, исходя из очередности. Для определения очередности считаются все дети, в том числе совершеннолетние.
- 1 400₽ - за 1-го и 2-го ребенка
- 3 000₽ - за 3-го и каждого последующего ребенка
Если у вас несколько детей, на которых можно оформить вычет, то вычеты суммируются.
Пример:
У Иванова трое детей. Старшему уже 28 лет и на него вычет не положен. А вот за младших несовершеннолетних он имеет право оформить вычет. И сумма вычета составит 4 400 руб. в месяц, так как это второй и третий ребенок Иванова по счету – 1 400₽ + 3 000₽.
Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются, и считаются от старших к младшим.
Повышенный налоговый вычет
Если у вас на иждивении ребенок-инвалид или инвалид детства I или II группы, то вы можете оформить повышенный налоговый вычет, который считается отдельно и идет в довесок к стандартному, то есть они суммируются.
- 12 000₽ для родителя, мужа/жены родителя или усыновителя
- 6 000₽ для опекуна или попечителя, а также приемного родителя, мужа/жены приемного родителя
Выплачивается аналогично либо до совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок учится на очной форме.
Пример:
У Петровых трое маленьких детей, плюс самый младший инвалид. Петров имеет право на вычет в сумме 17 800 руб. в месяц (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000).
Двойной стандартный вычет
Может выплачиваться в некоторых особых случаях:
- Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого
- Если родитель единственный (второй либо умер, либо официально признан пропавшим без вести, либо в свидетельстве о рождении в графе об отцовстве стоит прочерк или данные внесены только со слов матери).
Самый частый случай такого вычета – это матери-одиночки. Но если мать-одиночка вступает в официальный брак, право на двойной вычет она теряет. Если родители ребенка в разводе, это тоже не дает права на двойной вычет.
Важно!
Деньги за детей выплачиваются до месяца, в котором ваш доход с начала года нарастающим итогом не превысит 350 тыс. ₽.
Как считается вычет
Стандартный вычет – возможность уменьшить налогооблагаемую базу. Простыми словами:
Вы получаете з/п и платите с нее 13% в качестве НДФЛ. Оформив вычет, уменьшаете свой налогооблагаемый доход, и соответственно, налог платите меньше.
Пример:
У Сидорова зарплата 50 000 руб. и с нее каждый месяц удерживается налог – 6 500₽ (50 000 * 13%). Также у Сидорова четверо детей, все несовершеннолетние – 14 и 12 лет, родной ребенок-инвалид 10 лет и ребенок-инвалид на попечении 8 лет. Рассчитаем размер стандартного вычета:
1 400₽ - за старшего
1 400₽ - за второго
3 000₽ + 12 000₽ - за третьего (родной ребенок-инвалид)
3 000₽ + 6 000₽ - за четвертого (ребенок-инвалид на попечении)
Итого размер соц. вычета Сидорова составляет 26 800₽.
И эта сумма отнимается из его зарплаты, и уже с остатка считается НДФЛ, который будет удерживать работодатель – 50 000 – 26 800 = 23 200₽. Таким образом, налогооблагаемой базой станет 23 200 руб.
И если раньше Сидоров платил 6 500₽ в качестве налогов, то сейчас будет платить 3 016₽.
Как оформляется вычет
Оформить можно через работодателя или ФНС. Если вас интересует список необходимых для вычета документов, вы можете увидеть его тут .
Теперь вы знаете все о стандартных налоговых вычетах! Ставьте лайк и подписывайтесь на наш канал!