Платить налоги государству за полученную прибыль это наша обязанность и сейчас мы разберемся с тем в каких случаях и за что мы должны их платить.
Итак, первых момент — это то, что налог обязаны платить налоговые резиденты РФ. Таковыми считаются граждане страны, а также те, кто находится на территории более 183 дней в год.
Второй момент заключается в том, что налогообложению подлежит именно ваша прибудь в результате деятельности на фондовых биржах. Поэтому если купленные вами акции продолжают расти, и вы их не продаете, то декларировать прибыль по ним до фиксации не требуется.
За что надо платить налог:
- Доход от реализации (продажи) ценных бумаг (акций, облигаций, ETF) и других финансовых инструментов (фьючерсов, опционов).
- Дивиденды и купоны, которые поступают на ваш брокерский счет.
Рассмотрим разные случаи:
1. Российский брокер и российские компании
Если вы работаете через российского брокера, то ваше общение с налоговой инспекцией сводится к минимуму либо вообще отсутствует, так как российские брокеры являются налоговыми агентами для своих клиентов. Это означает, что брокер самостоятельно рассчитывает ваш доход от совершенных сделок, подает информацию о доходах в налоговый орган и удерживает с клиента НДФЛ, перечисляя его в бюджет.
2. Российский брокер и американские акции на Санкт-Петербургской бирже
Налог с курсовой разницы
Брокер сам удержит 13% налога и контактировать с налоговой самостоятельно не придется.
Налог с дивидендов
Если вы являетесь налоговым резидентом России, то при получении дивидендов американской компании чисто в теории вы должны заплатить налог дважды, сначала в России, а потом в США как не резидент. Для избежание такой ситуации между многими странами есть соглашение об избежание двойного налогообложения. По такому соглашению между нашей страной и США налоговая ставка для нерезидентов равна 10%. Исключением будет REIT (real estate investment trusts — фонды недвижимости), так как по нему ставка в любом случае равно 30%.
Для того чтобы снизить свой налог в США до 10% надо оформить форму W-8BEN. Подписать и одобрить ее можно через своего брокера. При это в России вам останется доплатить лишь разницу между 13% и 10%, то есть 3%. И это надо будет сделать самостоятельно, подав декларацию 3НДФЛ. Для заполнения декларации надо запросить у своего брокера Отчет о выплате доходов по иностранным эмитентам. Также подойдет американская форма 1042-S, либо запросить выписку из депозитария.
Стоить отметить, что если форма W-8BEN у вас еще не подписана и вы платите полные 30% в США, то в России вам никаких налогов по данным дивидендам оплачивать больше не требуется.
3. Иностранный брокер
С января 2020 года вступили в силу поправки в законодательство, которые обязывают отчитываться об операциях по счетам в иностранных брокерах.
Вам необходимо уведомлять ФНС об открытии, закрытии счета, а также об изменении его реквизитов, ежегодно предоставлять отчет о движении средств. Полный список требований можно посмотреть по ссылке .
Зарубежные брокеры часто дают доступ к биржам в разных странах, где торгуются не американские ценные бумаги. В этом случае ставка налога на дивиденды может отличаться. Например, дивиденды, выплачиваемые ирландской компанией, не будут облагаться налогом у зарубежного брокера. А значит в российскую налоговую надо уплатить все 13%. В некоторых странах налог по дивидендам может быть больше 13%. В этом случае уплачивать налог с российскую налоговую уже не потребуется. По остальным доходам — от продажи ценных бумаг, купонному доходу и иным доходам налог зарубежным брокером не удерживается. 13% надо уплачивать целиком в российскую налоговую.
Важно отметить, что налогом облагается именно прибыль, пересчитанная в рублях. И порой из-за роста курса доллара прибыль в рублях будет увеличивать, как и налогооблагаемая база. Впрочем, при обратной ситуации может получиться что в долларах вы получили прибыль, а в рублях убыток, это тоже надо учитывать.
Также стоит помнить, что с 1 января 2021 года налог нужно будет платить со всех облигаций, как государственных, так и корпоративных. Поэтому, начиная с этого года, вы должны будете выплачивать налог с купонов, а также с разницы между номиналом облигации и ценой покупки в случае, если вы получили прибыль при погашении облигации.
Более того с 2021 года если ваш суммарный доход от разных источников превышает 5 млн рублей в год, то ваш размер подоходного налога составит уже не 13% как раньше, а 15%. По такой ставке предстоит отчитываться за прибыль, полученную начиная с 2021 года. Однако, первые два года, то есть 2021 и 2022, 15% необходимо оплачивать только с суммы, превышающей 5 млн рублей. А после 2023 года, уже со всей суммы.
Как сэкономить
— Стать долгосрочным инвестором. Согласно ст. 219.1 НК РФ, инвестору не надо платить налог на доход с продажи ценных бумаг, если он владел ими 3 года или более. Этот вариант налоговой оптимизации в народе еще называют трехлетней налоговой льготой для инвесторов.
— Открыть ИИС. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет инвестировать и получать одну из двух налоговых льгот на выбор: на взнос или на доход. Льготу можно получать в течение 3 лет и более.
Автор: Владимир Беляев, Biotech Cafe