Я не устаю цитировать (п. 4 ч. 1 ст. 3 Закона № 44-ФЗ) о том, что любое физическое лицо, наравне с организациями, может участвовать в закупке
Главное не запутаться в понятиях, вы поставщик
✅как гражданин
✅как индивидуальный предприниматель
✅или как самозанятый.⠀
В этом посте говорим именно про ГРАЖДАНИНА - физическое лицо
Итак № 44-ФЗ не содержит особых требований к процедуре заключения контракта с ФЛ, а вот особенности начинаются на этапе оплаты по контракту:
!!! ВАЖНО - во всех контрактах будет содержаться условие об уменьшении суммы оплаты на размер выплачиваемых заказчиком налогов, сборов и иных обязательных платежей (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона № 44-ФЗ).
Условие об уменьшении оплаты является императивным и его обязательно нужно отразить в проекте контракта
Да-да у вас как у ФЛ вычтут 13% НДФЛ Это Законно❗️
Почему так? - Заказчик по контракту с ФЛ выступает налоговым агентом, и поэтому обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, а также уплатить страховые взносы на ОМС, ОПС и, если это предусмотрено контрактом, взносы от несчастных случаев на производстве (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 14.05.2020 № 24-03-08/39100).
Исключения:
⛔️Контракт на покупку имущества у собственника – физического лица. Выплаты ФЛ не облагаются страховыми взносами, а рассчитывает и уплачивает НДФЛ сам продавец (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 420 НК)
⛔️Контракт на аренду имущества - Заказчик удерживает только НДФЛ (п. 4 ст. 420 НК)
⛔️Контракты, которые относятся к лицензионным договорам, об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или издательским лицензионным договорам. Заказчик должен удержать НДФЛ и уплатить взносы на ОМС и ОПС. Взносами на травматизм такие контракты не облагаются (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ)⠀
А что со штрафами и пенями🤔? (если есть)
Вообще они не отличаются от ответственности ЮЛ и ИП.
Но, честно говоря, как ни крути, я считаю, что участвовать как поставщик в качестве ФЛ - НЕВЫГОДНО и все тут)
Если конечно вы реально решили работать с этим, и это не разовая акция😉)
Вопрос с самозанятыми хочу рассмотреть отдельно! Как считаете нужно?