Не секрет, что с 1 января 2021 года изменился порядок налогообложения НДФЛ в части процентных доходов физических лиц (ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ). К доходам физлиц, попадающих под налогообложение НДФЛ, добавили, не много ни мало, еще и проценты, получаемые от размещения денежных средств на банковских счетах и вкладах.
Идея ввести процентный налог была озвучена 25 марта 2020 года, когда выступая с обращением к гражданам России в связи с ситуацией с коронавирусом, президент предложил "ввести налог в 13% на процентный доход с вкладов и инвестиций в ценные бумаги объемом более 1 млн рублей. При этом глава государства подчеркнул, что такая мера затронет лишь порядка 1% вкладчиков" (сообщение ТАСС от 25.03.2020).
Давайте посмотрим, как это будет работать на практике. Во-первых, налог 13% будет взиматься один с суммы процентов со всех вкладов и счетов, размещенных в российских банках, в том числе и валютных, независимо от дата заключения договора, срока вклада по договору, порядка выплаты процентов. Процентный доход по валютным вкладам и счетам будет учитываться в общей сумме доходов по вкладам за год и пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам составляет 13%. Во-вторых, налогом будут облагаться только проценты по всем вкладам и счетам (в т.ч. накопительным), превышающие сумму, которая рассчитывается по формуле:
1 млн рублей * Ключевая ставка ЦБ (на 1 января отчетного года).
К примеру, при текущей ключевой ставки ЦБ в 4,25% налог будет взиматься с суммы дохода, превышающей 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб.
Много это или мало? Предположим, что у вас в 2021 году денежные средства в размере 2 млн рублей размещены в нескольких российских банках по средней банковской ставке 5% годовых. Тогда за год вы получите по ним доход в виде процентов: 2 000 000 / 100 * 5 = 100 000 руб. Доход, подлежащий налогообложению составит: 100 000 – 42 500 = 57 500 руб. Размер налога: 57 500 * 13 % = 7 475 руб.
Каждый может сам для себя подсчитать конкретную сумму налога и на сколько увеличатся расходы.
По теме: Накопительные счета. Стоит ли волноваться?
Взимание процентного налога будет происходить очень просто. Процентный налог будет рассчитываться, исходя из данных за 2021 год, а взиматься - в 2022 году. Банки сами будут направлять в налоговый орган информацию о всех выплатах физическим лицам процентов по вкладам и счетам в календарном году. Исключение составят только рублевые вклады с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счета эскроу. При этом банки не будут удерживать налог при начислении и выплате процентов по вкладам - начислят все проценты как есть. На основании этих сведений налоговые органы произведут расчет НДФЛ и направят всем налоговые уведомления, которые граждане должны будут оплатить самостоятельно, как это и происходит сейчас. Никаких дополнительных бумажек заполнять не нужно, "услуга" предоставлена государством бесплатно, наше дело только успевать платить!
Какую долю вкладов может затронуть этот налог? По данным мониторинга АСВ за 9 месяцев 2020, доля вкладов по сумме в зависимости от размера составила:
- свыше 3 млн руб. – 36,0 %,
- в размере от 1,4 млн до 3 млн руб. - 11,7 % ,
- в диапазоне от 1 млн до 1,4 млн руб. - 10,7 % ,
- от 100 тыс. до 1 млн руб. – 34,2 % ,
- размером менее 100 тыс. руб. – 7,4 %.
В итоге, доля вкладов менее 1 млн рублей составила 41,6% (7,4% + 34,2%), а свыше 1 млн рублей - 58,4%. Таким образом, даже формально под 13%-ный налог попадает большая часть вкладов.
По данным АСВ, количество застрахованных вкладчиков всех категорий составляет 230,6 млн субъектов, включая 228,3 млн физических лиц (в том числе 2 ,9 млн индивидуальных предпринимателей) с учетом того, что вкладчик, имеющий счета одновременно в 2 банках, учитывается АСВ дважды. У большинства деньги обычно лежат на нескольких вкладах в разных банках (на разные сроки и под разные проценты в зависимости от нужды). Точных данных по количеству вкладчиков с разбивкой по размерам вкладов, к сожалению, нет. Однако даже по имеющимся данным можно предположить, что процентный налог скорее всего затронет более, чем 1% вкладчиков.
По теме: о количестве тех, кто может попасть под 15%-ый налог, читайте здесь.
Вопросы вызывает, в первую очередь, размер необлагаемой налогом суммы. Почему для расчета необлагаемой суммы взяли 1 млн рублей, а не размер застрахованной суммы (1,4 млн рублей), что было бы логично?
А во-вторых, с учетом налога реальный процент, что вы получите при закрытии вкладов, будет еще меньше. В примере с 2 млн рублей под 5% фактическая ставка с учетом налога составит где-то 4,6% (100 000 - 7 457 = 92 543 руб; 92 543 / 2 000 000 * 100 = 4,627%). Если брать во внимание, что сейчас банковские ставки вплотную приблизились к проценту инфляции, то держать деньги в банках становится просто убыточно. А что делать?
Получается, что с нас, как с куриц, продолжают выщипывать по перышку. Как бы через пару лет вообще голым не остаться. Тогда останется одна дорога - в суп!
Что же тогда делать со своими сбережениями? Пишите в комментариях, ставьте лайк, если статья понравилась. Спасибо за внимание!