Одной из альтернатив ЕНВД считается патентная система налогообложения (ПСН). В чем ее суть, каковы преимущества перед УСН, кому она подходит и как рассчитать платежи? Разберем в статье.
Для тех, кто забыл, напомним, что патентная система налогообложения – это специальный вид льготного налогового режима, направленный на использование в малом предпринимательстве. ПСН – своего рода «уникум», т. к. он не предполагает подачу налоговых деклараций. Как только вы оплатили патент (его стоимость рассчитывается исходя из размера возможного дохода установленного государством), производится расчет налога. Далее вы можете просто начать свой бизнес и «ни о чем не думать».
Плюсы патентной системы
Данный формат имеет неоспоримые преимущества, например:
- Относительно низкая цена самого патента, хотя многое зависит от конкретного региона;
- Возможность выбора срока действия патента от 1 до 12 месяцев. Это выгодно тем, кто ведет непродолжительную сезонную деятельность или же хочет воспользоваться патентом на пробной основе;
- Предприниматель освобождается от оплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
- Для тех, кто решил приобрести патент сроком на 1 год, появляется возможность в частичной оплате при первоначальном взносе 1/3 части от всей суммы;
- Налоговый учет может быть оформлен предпринимателем как в электронном, так и в бумажном виде;
- Многие виды деятельности с приобретением патента не предполагают использование ККТ;
- Возможность оформить патент по месту проживания в отделении ФНС;
- Патентную систему налогообложения можно совмещать с другими видами налогообложения, например, с УСН.
Минусы патентной системы
При всех преимуществах ПСН есть у данной системы налогообложения и свои недостатки:
- Право на применение ПСН ограничено. Применять режим могут только индивидуальные предприниматели;
- Оплата страховых взносов в ПФР/ФСС включена в стоимость патента;
- Фиксированная сумма оплаты патента установлена государством;
- Предпринимателям с несколькими ОКВЭД придется приобретать патент на каждый вид отдельно;
- Использовать ПСН могут только владельцы малого бизнеса с годовым лимитом до 60 миллионов рублей, где состав работников не более 15 человек.
Перечень категорий
Патентная система налогообложения доступна с 2013 года и за эти 7 лет она успела претерпеть ряд изменений. В соответствии действующей редакцией Федерального закона были внесены дополнения в перечень предпринимателей, имеющих право использования патента в определенном виде деятельности. К ним относятся:
- услуги по пошиву одежды и ремонту обуви;
- реставрация мебели;
- химчистка;
- ремонт любых помещений;
- фото- и кинолаборатории;
- присмотру и уход за детьми и больными;
- починка бытовой техники и приборов;
- ремонт золотых и серебряных изделий, бижутерии;
- экскурсионная и обрядовая деятельность;
- гравировка на металлических и стеклянных поверхностях;
- производство молочной продукции;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- типографии;
- ремонт компьютеров;
- присмотр за домашними животными.
В дальнейшем государство планирует расширить перечень сфер деятельности, допускающих использование патента.
Как перейти
Чтобы произвести переход на ПСН, необходимо заполнить заявление и подать его в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом, но не позднее, чем за 10 дней до начала применения. Подать заявление можно также с документами на регистрацию ИП, если на текущий момент вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью. На рассмотрение документа уходит 5 дней, после чего вы получаете патент.
Отказ в получении патента можно получить в том случае, если выбранная деятельность не соответствует перечню доступных, в случае наличия налоговых задолженностей или ошибок в заявлении.
По истечении сроков патента его можно продлить, обратившись с заявлением в налоговую инспекцию за 10 дней до его окончания.
Самостоятельный расчет
Самостоятельно рассчитать стоимость патента удобно с помощью бесплатного калькулятора на сайте scloud.ru.
Налог определяется исходя из потенциальных показателей дохода, а не из реально возможных. На итоговую сумму патента влияет количество сотрудников, используемых транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи в аренду. Для расчета патента в калькулятор нужно внести данные Налоговой базы с указанием потенциально возможной прибыли, указать вид деятельности и срок действия патента в месяцах. Итоговый процент определит сумму налога.
Порядок уплаты налогов обязателен для всех организаций, в том числе и ИП. Для пользователей патента оплата налогов возможна двумя способами:
- Если патент приобретается сроком от 1 до 5 месяцев, размер налога полностью переводится в ФНС.
- Если патент приобретается сроком от 6 до 12 месяцев, то первоначально происходит оплата 1/3 от всей суммы налога. Остаток ИП может перевести в любое время, но не позже окончания патента.
Если предприниматель по каким-либо причинам не успел оплатить налоги, ему высылается оповещение с просьбой оплаты всей суммы.
А вам пришлось уходить с ЕНВД? Какую форму в итоге выбрали и почему? Пишите в комментариях!