Единый налог на вмененный доход прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Это событие не стало сенсацией: об отмене «вмененки» в экспертном сообществе говорили уже давно. Более того, увеличение лимитов, позволяющих применять УСН, так или иначе связано с тем, что ЕНВД больше не будет.
Конечно, тем компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые привыкли платить фиксированную сумму налога, радоваться нечему.
Во-первых, их небезосновательно беспокоит вероятность платить в казну больше, чем ранее.
Во-вторых, применение УСН может вынудить того же ИП нанять на работу бухгалтера, который будет рассчитывать налог, а это тоже статья расходов.
Ограничения по УСН
Федеральная налоговая служба обратилась в письме от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243 «О проведении информационной кампании» к плательщикам ЕНВД о том, что нужно выбрать новый налоговый режим к началу 2021 года. Чтобы оценить возможные преимущества УСН, достаточно посмотреть на таблицу:
Самое главное, что многие плательщики ЕНВД по большей части попадают под ограничения, указанные для УСН.
Так, на этот налоговый режим не могут перейти:
- компании, у которых есть филиалы;
- ИП и организации, у которых годовой доход выше, чем 150 млн. руб.;
- организации, у которых в основных фондах остаточная стоимость выше 150 млн руб.
Важно: плательщик теряет право на УСН и автоматически переходит на общую систему налогообложения, если нарушаются условия применения «упрощенки».
Обязанности плательщика УСН
Приказом Минфина от 22.10.2012 №135н для организаций на УСН требуется ведение бухгалтерского учета, книги учета доходов и расходов и сдача бухгалтерской отчетности.
Самостоятельный расчет УСН
В отличие от ЕНВД полученные доходы напрямую влияют на налоговую базу УСН. Более того, упрощенный режим налогообложения освобождает организации от налога на прибыль и имущество, что добавляет несколько очков в пользу выбора «упрощенки». При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ (на доходы от предпринимательской деятельность) и налога на имущество (за исключением недвижимости, облагаемой налогом в особом порядке).
На сайте scloud.ru есть удобный калькулятор — вы можете самостоятельно рассчитать сумму налога как по УСН, так и по другим системам налогообложения.
Важно: перейти на УСН в течение года могут лишь вновь созданные организации. У действующих компаний такая возможность будет только в начале следующего года при условии, что соблюдены все необходимые для «упрощенки» требования.