С 1 января 2021 года перестал действовать ЕНВД — специальный налоговый режим, который позволял рассчитывать налог исходя из вмененного бизнесу дохода. В этой статье поговорим о том, что делать плательщикам ЕНВД, которые по какой-то причине не успели перейти на другую систему налогообложения.
На какие системы налогообложения можно перейти
Сейчас для предпринимателей, которые больше не могут использовать ЕНВД, осталось несколько опций:
Для ИП
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Патентная система налогообложения (Патент)
- Налог на профессиональный доход (режим самозанятости)
Для юридических лиц
- Общая система налогообложения
Кроме того, у компаний и ИП, которые ранее платили ЕНВД, в январе была возможность перейти на УСН. Для этого, как разъяснила Федеральная налоговая служба, нужно было до 1 февраля подать заявление о переходе на этот режим.
Что делать бизнесу, который не успел уйти с ЕНВД
С 1 января весь бизнес, который не успел подать бумаги на переход к другим системам налогообложения, автоматически перевели на общую систему налогообложения (ОСН). Для ее применения нет никаких ограничений и рамок: ОСНО может использовать любой налогоплательщик.
На ОСН нужно платить НДС, налог на прибыль юрлиц, НДФЛ, вести налоговый учёт, работать со счетами-фактурами, подавать отчётность каждый квартал.
Если вы хотите перейти на УСН и ЕСХН
Увы, но на эти системы налогообложения теперь удастся перейти только с начала следующего года, без исключений.
Если вы хотите перейти на патент
На ПСН можно перейти в любой момент — важно подать заявление не позднее 10 дней до начала работы на патенте
Если вы хотите стать самозанятым
Перейти на этот режим налогообложения — дело пяти минут. Нужно зарегистрироваться в приложении “Мой налог” и заполнить форму.
Сейчас рассмотрим два варианта — НПД и ПСН, на которые вы можете перейти прямо сейчас.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентную систему могут применять только ИП. Есть ограничения: количество наемных сотрудников не должно превышать 15 человек, годовая выручка должна быть меньше 60 млн рублей.
Также ограничены и виды деятельности ИП, которые могут применять ПСН. Всего их 67: торговля, общепит, грузоперевозки, техобслуживание машин, парикмахерский сервис и другие.
Приобрести патент можно на любой срок до года — этот вопрос решает для себя уже сам предприниматель. Оплата от этого тоже зависит: если купить патент меньше, чем на 6 месяцев, сумму нужно будет закрывать одним платежом. Если срок действия патента — от 6 до 12 месяцев — то платить нужно будет дважды: в первый раз — треть стоимости патента, во второй раз — оставшиеся две трети.
Налог на профессиональный доход (НПД, режим самозанятости)
НПД могут применять физические лица и ИП. Ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, наемных работников не должно быть вообще.
Кроме того, есть некоторые ограничения по виду деятельности: например, если вы работаете по договорам комиссии или перепродаете товары, НПД применять нельзя.
Для того, чтобы начать работать на НПД, достаточно скачать мобильное приложение “Мой налог” и зарегистрироваться там. Никаких деклараций сдавать не нужно, расчёт налога тоже производится автоматически. Если есть вопросы - в приложении можно связаться с налоговой.
Больше полезных материалов для предпринимателей - на портале “Ближе к делу” Банка ВТБ