Форма W-8BEN, позволяет подтвердить, что вы налоговый резидент России, и снизить налог с дивидендов по акциям США с 30% до 10%.
Оставшиеся 3% нужно задекларировать и самостоятельно заплатить в России.
Как и где подписать форму W-8BEN?
Форму нужно запросить у своего брокера.
Обычно алгоритм следующий:
- Скачайте форму в личном кабинете брокера.
- Заполните (обычно требуется поставить только подпись и дату).
- Отправьте брокеру (скан или фото).
Некоторые брокеры работают по старинке и требуют явиться лично в офис и подписать бумажные документы. Другие просят отправить оригинал почтой.
Во Фридом-Финансе коряво придумали с формой W-8BEN: после загрузки её подписанного скана в ЛК (надо распечатать, подписать, отсканировать), требуется ещё доставить оригинал брокеру (можно почтой).Вся засада в том, что если не доставить оригинал брокеру, то вывод денежных средств с брокерского счёта будет заблокирован. Причём сообщается об этом только после того, как Вы подали заявку на подачу формы.А ещё большая засада в том, что отменить подачу W-8BEN невозможно.
Брокер Открытие - в личном кабинете формы нет. Присылают на почту. Нужно отправить скан, оригинал нужно доставить им в течение 6 мес.
Форма W-8BEN действует на все акции?
Действие формы не распространяется на 2 вида акций.
фонды недвижимости REIT. По ним ставка налога останется 30%.
Согласно законодательству США, к доходам налоговых резидентов РФ, Республики Казахстан и Украины по ценным бумагам компаний, являющихся доверительными фондами по инвестированию в недвижимость (Real Estate Investment Trust, REIT), применяется ставка налога , предусмотренная внутренним законодательством США, независимо от наличия у получателей доходов документов, подтверждающих возможность получения налоговой льготы .
По ссылке список акций, доходы по которым облагаются по ставке 30%. Либо найти можно на сайте СПБ в поле "Сектор" выбирайте "Недвижимость".
Небольшой финхак.
У меня в портфеле есть фонды недвижимости в виде ETF (VNQ). Купленные через Interactive Brokers. Форма W-8BEN с ним подписана. Но с дивидендов брокер удерживает "всего 10%".
Master Limited Partnership (MLP). Форма собственности в США — партнерство с ограниченной ответственностью, акции которого торгуются на бирже. Обязательным требованием к подобной форме собственности является получение более 90% своих денежных потоков от инвестиций в недвижимость, товары или природные ресурсы.
Налог на дивиденды акций MLP составляет 37% для физизческих лиц.
Как определить принадлежность компании к MLP?
- В названии может присутствовать MLP или LP (реже Partners). Если есть, то с большой вероятностью это партнерство.
- На сайте СПБ смотрим описание (в карточке эмитента).
Как пример, акции компании ENERGY TRANSFER LP (тикер ET). К слову дивидендная доходность под 10% годовых.
В наименование ценной бумаги присутствует LP.
в карточки компании описание "...учреждена в форме партнерства с ограниченной ответственностью ..."
Ставка сниженного налога на дивиденды начинает работать сразу после подписания?
Нет. Подписание и отправка формы W-8BEN сравни подачи заявления. Брокер не принимает в этом деле никаких решений и является просто посредником. Ваше "заявление" рассмотрит вышестоящий депозитарий и если все в порядке примет решение о снижении ставки налога. И в будущем при зачислении дивидендов будет удерживать 10%.
Поэтому лучше заранее позаботится о подписании формы. Пока форма не принята, все поступающие дивиденды будут облагаться по повышенной ставке налога (30%).
Как долго принимают форму W-8BEN?
Зависит от брокера. В среднем на это уходит около от 2 недель до месяца. У меня по одному брокеру пришлось ждать более 2,5-х месяцев. По другому - всего неделю.
Когда форма будет принята, вам придет уведомление от брокера.
У меня счета у нескольких брокеров. Нужно подписывать форму у каждого? Или достаточно одной?
У каждого брокера нужно подписывать отдельно.
Действует ли форма W-8BEN на ИИС?
Да. Если вы ранее подписывали форму для обычного брокерского счета, то отдельно делать это для ИИС не нужно.
Я не собираюсь подписывать форму. Дивидендов у меня мало. Пусть я немного переплачу (заплачу 30% налога), но зато не будет мороки с заполнением декларации.
Обычно как рассуждают начинающие инвесторы:
"У меня есть немного американских акций в портфеле. Дивидендами с них выходит в районе 100 баксов за год. После уплаты налога (30%) мне остается около 70$. Подписание формы W-8BEN снизит мне налог до 13% и я буду получать 87 долларов чистыми. Моя выгода целых 17 долларов в год. И ради этого я буду возиться с декларацией: брать у брокера отчеты, заполнять все поступления, переводить доллары в рубли по курсу, прикладывать документы и прочей всякой хрени .... Нет спасибо! Не надо!"
На самом деле, неважно подписана форма W-8BEN или нет, платите вы налог в 30% или 13% - по закону на доходы полученные от дивидендов американских компаний (как впрочем и других иностранных) вы обязаны подавать декларацию в любом случае. Неподача отчетности в срок - грозит штрафами.
Статья в тему: Как заполнить декларацию по дивидендам - пошаговый алгоритм
Я покупаю американские акции только через ETF? Нужно ли подписывать форму?
Если фонды обращаются на российских площадках (типа FXUS, TSPX), то форма W-8BEN не требуется. Налогообложение дивидендов внутри фондов происходит немного по другому принципу (ссылка) и инвестор в этой цепочке напрямую не участвует.
Покупая ETF через зарубежного брокера (типа VOO на индекс S&P 500) - форма W-8BEN нужна. Так как большинство американских фондов выплачивают дивы. И налоги платят как раз инвесторы.
Сколько действует форма W-8BEN?
3 полных календарных года с момента подписания.
Если вы подписали форму в 2020 году (неважно когда, в январе либо в декабре) - сниженная налоговая ставка на дивиденды будет действовать до 31 декабря 2023 года (неполный 2020 + полных 3 года - 2021-2023).
Сколько стоит подписать форму?
Обычно услуга бесплатная. Но всегда есть исключения.
Например у брокера ВТБ есть 2 вида форм: платная (за 600 рублей) для внебиржевого рынка и бесплатная (для СПБ - как раз то, что нужно). "Добрые Маринки", когда человек приходил в офис для подписания формы впаривали ему обе, хотя по факту нужно только бесплатная. А вторая (за 600 рублей) была в большинстве случаев бесполезна - для доступа на внебиржевой рынок нужен статус квалифицированного инвестора.
Хорошо, что сейчас (буквально недавно) брокер ВТБ сделал возможность подписания формы онлайн - на сайте в личном кабинете (в мобильном приложении нет).
У брокера Открытия все наоборот. Есть упрощенная форма W-8BEN (бесплатная), подписывается онлайн. Но она не дает снижение ставки налога. А есть платная форма (которая нужна инвестору) - правда за 600 рублей.
Мосбиржа или СПБ?
Американские акции в России торгуются на двух биржах. На СПБ - в долларах. На Мосбирже - за рубли. Если у вас есть подписанная форма для СПБ, нужна ли отдельная W-8BEN для Мосбиржи?
Для американских акций, торгуемых на Московской бирже нужно подписывать отдельную форму W-8BEN. Согласно тарифам депозитария (НРД) - стандартная такса 500 рублей.
Некоторые брокеры берут эти расходы на себя (для нас это будет бесплатно). Другие перекладывают на клиентов.
Если смотреть картину в целом (брокеров по России), то для СПБ обычно форма W-8BEN бесплатная. Для Мосбиржи - за деньги. Информация о стоимости дает повод задуматься, как можно сэкономить выбирая биржу для покупки иностранных акций.
Удачных инвестиций с низкими налогами!
Ставьте 👍 , если статья понравилась. Если все плохо - заслуженный 👎 !!!
Есть что добавить? Не молчи! 🗣🗣🗣 Поделись в комментариях!
Подписывайтесь на мой ДЗЕН-канал про инвестиции и финхаки. Еще есть Телеграм и классический блог - Vse-dengy.ru