Иногда в практике встречается тезис о том, что налоговые органы следят за безналичными расчетами простых людей. Давайте разбираться так это или нет.
По общему правилу налоговые органы имеют право доступа к сведениям об операциях организаций и индивидуальных предпринимателей. Указанное право следует из ст. 86 Налогового кодекса РФ. Для получения доступа налоговый орган посылает в банки запросы о том, какие счета, вклады имеются у налогоплательщика, а банки в свою очередь обязаны ответить на указанные запросы с предоставлением всей имеющейся информации.
Как правило в начале года налоговые органы в автоматическом режиме направляют по всем стоящим у них на учете налогоплательщикам запросы во все банки, где у них открыты счета и вклады. О наличии соответствующих счетов и вкладов налоговые органы узнают с момента их открытия, потому как банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии, закрытии и любых изменениях счетов и вкладов организаций и индивидуальных предпринимателей.
Соответственно налоговый орган обладает историей всех операций по всем счетам и вкладам налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Причем данные не удаляются, а хранятся длительное время.
А что тогда со счетами и вкладами физических лиц? В той же самой ст. 86 Налогового кодекса РФ сказано следующее: справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации).
То есть в случае простых физических лиц для получения сведений о счетах, операциях по счетам и вкладам, налоговому органу нужно соблюсти два немаловажных условия:
- запрос таких сведений возможен только в случае проведения в отношении физического лица налоговой проверки или истребования у него документов.
То есть просто так произвольно в отношении простого гражданина получить сведения об операциях по его счетам не получится. Закон содержит четкие ограничения, соблюдение которых препятствует поголовному контролю за расчетами простых граждан.
Да, когда вопрос серьезный, когда гражданин каким-то образом попал в поле зрения налогового органа с подозрениями на нарушение законодательства о налогах и сборах, можно не сомневаться, что проверяющие будут исследовать его безналичные расчеты. Но опять же, лишь единицы простых граждан налогоплательщиков попадают в поле зрения налогового органа, да и то эти люди попадают туда совсем не случайно, а, как правило, «засветившись» в каких-либо сомнительных махинациях.
Так что простому законопослушному гражданину не стоит беспокоиться, что за его безналичными расчетами следит налоговая служба. Не факт, что обстановка не изменится, но на сегодня все обстоит именно так, как описано.
