В 2021 году на предпринимателей распространяется немало изменений в законодательстве. Лучше быть в курсе, чтобы потом не столкнуться с неожиданностями.
Ключевые изменения для ИП/ООО
С 1 января упраздняется режим налогообложения ЕНВД. Всем, кто его использовал, потребовалось перейти на УСН или ПСН. Для изменения в сторону УСН было необходимо оповестить ФНС по месту регистрации не позже 31 декабря. Те, кто не успел это сделать, автоматически переведены на ОСН. Для перевода на ПСН требовалось подать заявление по форме № 26.5-1.
С 2021 упрощенная система для ИП применяется на измененных условиях. Изменения затронули в основном лимиты. Так, ИП с годовыми доходами менее 150 000 000 рублей и штатом не более 100 человек, платят налоги так же как и раньше. Однако если эти лимиты превышены (до 200 млн рублей или 130 человек персонала), то применяется повышенная ставка: 20% при схеме «доход минус расход», или 8% при схеме «доход».
С 1 февраля всем предприятиям необходимо указывать наименование продукта или услуги в чеке. Цены указываются с учетом скидок, наценок, указанием ставки НДС. На данный момент полные наименования указывают в строгом порядке продавцы подакцизных товаров и те, кто работает на ОСН. Будет запрещена продажа общей суммой либо по свободной стоимости.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ, в котором отражены все хозяйственные операции для дальнейшего расчета по ним налоговой базы. На ЕНВД вести его было не обязательно, поскольку на налог не влиял доход бизнеса. На других системах налогообложения ведение КУДиР обязательно. За непредоставление книги или представленную в ней неверную информацию о доходах и расходах могут назначить штраф до 40 000 рублей, в зависимости от тяжести нарушения.
С 1 января 2021 года ИП на ПСН могут уменьшать патент на взносы за самого себя и сотрудников, но не более чем на 50%. Если сотрудников нет, то разрешено уменьшить патент на всю сумму выплачиваемых за себя взносов. Величина платежей по страховому обеспечению предпринимателей за самих себя также подлежала стандартному ежегодному пересмотру. ОПС: стандартный платеж 32 448 рублей (при доходе до 300 тысяч в год), +1% при доходе выше 300 000. ОМС: независимо от дохода 8426 рублей.
В 2021 году установлено очередное изменение минимальных розничных цен на алкоголь крепостью свыше 28%. Для объема 0,5 литра указаны такие расценки: водка — 243 рубля, коньяк — 446 рублей, бренди и т.д. — 324 рубля. Шампанское — 169 руб за объем 750 мл.
Самозанятые в 2021 году
Еще в прошедшем году самозанятость охватила все российские регионы. Начиная с июля, платить налог на профессиональный доход можно начиная с 16 лет. При этом все самозанятые 16-18 лет, которые впервые регистрируются с 1 января 2021 года, получают налоговый вычет в размере 12 130 рублей, плюс общий вычет 10 000 рублей. Вычет будет действовать в течение 2021 года.
Других значимых изменений в режиме НПД пока не анонсировано. В апреле самозанятые получили возможность участвовать в государственных закупках. С 2021 года ИП, использующие режим для оптимизации уплаты налогов, могут проверяться налоговой.
В остальном все остается как и прежде. Самозанятыми могут становиться физические лица и ИП — граждане Российской Федерации или стран-участников ЕАЭС, деятельность которых соответствует законодательством условиям. Самозанятым запрещается нанимать сотрудников или работать на работодателя по трудовому договору. Можно работать самостоятельно, а также в качестве самозанятого на другого человека или компанию. Суммарный доход за год не должен превышает 2,4 млн рублей, то есть ориентировочно 200 тысяч в месяц, в противном случае необходимо рассмотреть другие виды налогообложения.