Госдума разрешила вычитать из стоимости патента страховые взносы и пособия
Новость действительно бомбическая! С 1 января 2021 года начали работать новые условия расчетов с госбюджетом для предпринимателей на патентной системе: отныне из стоимости патента можно будет минусовать сумму обязательных страховых платежей, которые вы начисляете за аналогичный налоговый период.
То есть для ИП на патентной системе начинают действовать правила, применяемые раньше к плательщикам ЕНВД.
Изменения в НК РФ внесены Федеральным Законом №373-ФЗ от 23.11.2020, вступили в силу с 1 января 2020 и обжалованию не подлежат.
Как было
Патентная система налогообложения применяется дополнительно к базовой (ОСНО или УСН). На ПСН предприниматель не платит налоги НДФЛ и НДС, но обязательные платежи в фонды — это тот оброк, от которого было не уйти.
Согласно редакции главы 26.5 НК РФ, которая действует еще до конца 2020 года, при покупке патента предприниматель не освобождается от уплаты страховых взносов — обязательного пенсионного и медицинского страхования.
То есть годовой налог на ПСН — это цена самого патента (или нескольких)+страховые взносы, независимо от того, есть у бизнесмена в найме сотрудники или он работает в одиночку.
Как будет с 2021 года
Из стоимости налога с 01.01.2021 предприниматель может смело вычитать:
- начисленные страх. взносы «за себя» и за наемных сотрудников (в рамках периода, на который приобретен разрешительный документ);
- пособие по временной нетрудоспособности работника за первые три дня его болезни;
- перечисления на добровольное личное страхование подчиненных (согласно договоров).
Для ИП с наемными сотрудниками:
- из стоимости патента можно вычитать не более 50% суммы.
Для ИП без наемной силы:
- ограничений нет — вычитать можно все уплаченные страховки, то есть стоимость патента теоретически будет стремиться к нулю.
Важно:
при расчете учитываются только страховые суммы за наемных сотрудников, занятых в «патентной сфере», то есть в той части бизнеса, на которую патент приобретается.
Если налог на ПСН уплатили, а «фонды» были перечислены ранее, то волноваться не стоит: переплату можно вернуть в пределах календарного года.
Как считать, если их несколько?
Бывает, что предприниматель работает по двум (или больше) разрешительным документам, начислил страховые взносы и сумма оказалась больше стоимости одного из них. В этом случае разницу можно вычесть из налога по другому патенту. Но снова таки — только в пределах этого же календарного года.
Как сообщить ФНС?
Налоговики должны быть в курсе ваших расчетов и вычетов. Для этого в местный орган ФНС нужно будет направлять уведомление, форму и порядок для которого утвердят в ближайшем будущем.
Как вам нововведения? Подпишитесь на наш канал — с нами вы будете в курсе всех новостей.
Отблагодарите нас лайком за полезность, а еще — присоединяйтесь к нам в соцсетях: Facebook, Telegram, Instagram, Вконтакте.
Читайте статьи на сайте Профдело — это тоже полезно знать:
Патентная система для индивидуального предпринимателя
Как выбрать режим налогообложения
За что должен отвечать бухгалтер
Упрощенка «доходы минус расходы»: белый способ оптимизации налогов для повзрослевшего бизнеса
