Добрый день.
Иностранные граждане, работающие в России, давно уже перестали быть для нас редкостью, но в праве ли они заниматься предпринимательской деятельностью на территории России?! Что для этого нужно? О каких важных моментах необходимо знать и о чем помнить? Сегодня мы постараемся разобраться в этих вопросах.
Для того, что бы понять, может ли иностранный гражданин или лицо без гражданства заниматься предпринимательской деятельностью в РФ, обратимся к нормам законодательства, регламентирующим данный аспект. Согласно Федеральному закону 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», иностранный гражданин или лицо без гражданства имеет право на осуществление предпринимательской деятельности в РФ в случае:
- если он дееспособен;
- если он постоянно (или достаточно длительно) и на законных основаниях находится в России.
Как для граждан РФ, так и для лиц, не имеющих российского гражданства, дееспособность, в контексте данного ФЗ, подразумевает не столько достижение 18-тилетнего возраста (человек может быть эмансипирован и в более раннем возрасте), сколько отсутствие ограничений дееспособности (в противном случае необходимы будут согласие и документы попечителя).
Для успешной регистрации в качестве ИП также необходимо сочетание факторов легальности и достаточной длительности пребывания в РФ. Если выполняется только фактор легальности (наличие визы – учебной или туристической, даже рабочей, но кратковременной) налоговая инспекция сочтет это недостаточным основанием для регистрации ИП. Достаточными основаниями станут разрешение на временное проживание(далее по тексту РВП) или вид на жительство (далее по тексту ВНЖ). Приведенный перечень условий, как правило, является достаточным, не смотря на то, что есть ошибочное мнение о необходимости предоставления разрешения на работу в России (для иностранцев, въехавших по визе) или патента на работу (для безвизового режима пребывания). Налоговая инспекция, при приеме пакета документов на регистрацию ИП, не имеет права требовать у иностранного заявителя такие документы, так как предпринимательская деятельность не может быть приравнена к трудовой.
Говоря о РВП или ВНЖ нужно понимать, что окончание срока действия или аннулирование этих документов автоматически повлечет за собой ликвидацию ИП иностранного гражданина налоговой инспекцией в одностороннем порядке вне зависимости от его согласия или несогласия. Поэтому, очень важно о продлениях или изменениях в данных документах уведомлять налоговую инспекцию своевременно.
Еще один из документов вызывающих вопросы – ИНН. Ни у российских граждан, не являющихся предпринимателями, ни у иностранцев нет обязанности получать этот номер непосредственно до регистрации в качестве предпринимателя. Если у вас нет присвоенного ИНН на момент подачи заявления на государственную регистрацию в качестве ИП, то это не проблема, просто не заполняйте эту строку в заявлении. Налоговая инспекция не обнаружив ИНН привязанного к вашему паспорту (или документу его заменяющему) просто присвоит вам этот номер и выдаст соответствующее свидетельство вместе с остальным пакетом документов после государственной регистрации. Единственное неудобство, которое может возникнуть в связи с отсутствием ИНН – невозможность оплаты госпошлины онлайн. Но этот фактор не существенен, так как есть иные способы оплаты, а кроме того госпошлину можно вообще не оплачивать при подаче заявления через МФЦ (о наличии такой услуги нужно уточнить в МФЦ дополнительно – не все МФЦ подключены к прямому документообороту с ФНС). Иностранные граждане регистрируются в качестве ИП в тех же инспекциях и МФЦ, что и российские.
Пакет документов, подаваемых на государственную регистрацию ИП иностранным гражданином, не сильно отличается стандартного пакета для граждан России, как и сама процедура регистрации. Для лиц без гражданства и беженцев процедура регистрации такая же, как и для иностранных граждан, немного будет отличаться пакет документов, в части подтверждения их статуса.
Исчерпывающий список документов для иностранных граждан при регистрации ИП будет выглядеть таким образом:
- Заявление по форме Р21001 (есть поля для заполнения на иностранном языке с обязательным дублированием на русский). При подаче третьим лицом заявление нотариально заверяется;
- Оригинал паспорта или документа, заменяющего его, и его нотариально заверенный перевод;
- Копия ВНЖ или РВП (уточните в вашей инспекции, нужна ли им просто копия или нотариально заверенная);
- Копия документа, подтверждающего наличие прописки или регистрации;
- Если документы подает третье лицо - нотариально заверенная доверенность;
- Справка об отсутствии судимости (для некоторых видов деятельности).
- Квитанция об оплате госпошлины. К слову сказать, квитанция не является обязательным документом, но если вы подаете документы на регистрацию способом, предусматривающим ее оплату (не МФЦ, не нотариус, не ИФНС), то сделать это нужно заранее и лучше иметь ее при себе.
Еще нужно пояснить по документу, удостоверяющему личность иностранца. Если для граждан РФ это паспорт, то для иностранцев это может быть и другой документ. ID-карта для Киргизии, DNI для Испании и т.д. Нужно обязательно уточнить, приравнивается ли документ, выдаваемый страной, гражданином которой является заявитель, для удостоверения личности, к паспорту в России. Это определяется международным соглашением между Россией и каждой конкретной страной.
Еще один значимый момент - в форме Р21001 есть пункт о дате и месте рождения, если в вашем паспорте (или аналогичном документе) эти сведения не отражаются, то подготовьте свидетельство о рождении (или его аналог), его необходимо перевести, и получить нотариальную копию перевода.
При постановке на учет в качестве ИП также фиксируется информация о прописке или временной регистрации. И если для граждан РФ эта информация содержится все в том же национальном паспорте, то для иностранцев отсутствие хотя бы временной регистрации при пребывании на территории РФ более 7 дней, ставит вопрос о легальности, даже при наличии визы. Позаботьтесь о регистрации по месту пребывания заранее. Это, к тому же, облегчит вам выбор налоговой инспекции – вставать на налоговый учет предприниматели, по общему правилу, должны по месту жительства (т.е. прописки или временной регистрации).
Относительно выбора режима налогообложения все достаточно просто. Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе налогообложения или выбрать один из спецрежимов. Факт гражданства ИП никак не ограничивает его выбор. Переход на специальные режимы налогообложения осуществляется подачей соответствующих уведомлений/заявлений в налоговую инспекцию. Это можно сделать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП, или в течение 30 дней после государственной регистрации.
Пожалуй не лишним будет упомянуть еще один момент: иностранные граждане, проживающие в России менее срока, установленного налоговым кодексом – есть специальный расчет для такого срока, признаются налоговыми нерезидентами. Основным отличием резидента от нерезидента в части налогообложения является ставка налога на получаемый доход. Для резидента она составит 13 %, а для нерезидента уже 30 % (прописано гл. 23 НК РФ). Однако статус резидента и варианты снижения налогового бремени в этом аспекте – это тема для отдельной большой беседы.
Сервис ИПНалогРу (http://ipnalogru.ru ) предлагает нам автоматизированное заполнение актуальной версии формы Р21001 для регистрации ИП. Будем считать, что мы уже зарегистрированы и воспользовались сервисами подбора кодов ОКВЭД, а также выбора актуальной системы налогообложения. На главной странице личного кабинета нам предложено заполнить форму Р21001:
Нажав кнопку «Выбрать» мы переходим к заполнению несложного опросника, составленного с пояснениями от авторов сервиса:
Заполняются данные о прописке, паспортные данные, ИНН и т.д. согласно опросника. По итогу жмем кнопку «ЗАПОЛНИТЬ» и получаем уведомление, о том, что форма подготовлена:
Нам остается только скачать ее. Заполненная с учетом требований ФНС форма выгружается в формате Excel, доступна для редактирования. Для уверенности в правильности введенных вами данных считаю разумным еще раз все прочесть и проверить на соответствие ИНН, паспорту, электронным и фактическим адресам, телефонам. Кроме того при личном визите в ФНС при выявлении мелких неточностей вам могут разрешить заполнить форму на месте для их устранения, для такого случая очень рекомендую перед походом в налоговую инспекцию распечатать 1-2 чистых бланка. Если ко всему подойти спокойно и внимательно, то вас неминуемо ждет успех!
В качестве примера, вот такая версия Р21001 у нас была сформирована с помощью сервиса ИПНалогРу: