В 2021 году предприниматели и организации по-прежнему могут воспользоваться льготным режимом при расчете налогов – упрощенной системой налогообложения (УСН). При этом законодательно вносится ряд изменений, которые в большинстве своем упрощают требования для применения спецрежима.
Условия для применения УСН
Для того чтобы использовать льготный режим налогообложения, деятельность компаний и ИП должна находиться в рамках установленных ограничений. Необходимо выполнение следующих условий:
- численность работников – не более 100 человек;
- лимит выручки – не более 150 млн.рублей;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
- отсутствие филиалов;
- доля участия других компаний не может быть выше 25% и др.
Однако в 2021 году российской властью вводится некоторое послабление для тех, кто немного выходит за общепринятые рамки. Предприниматели и организации, у которых критерии для применения УСН слегка превысили ограничения, переводятся на повышенные ставки налога с квартала превышения. С 2021 года размер максимальных лимитов для применения УСН составляют:
- численность работников не должна быть более 130 человек;
- установленный предел доходов за отчетный период – 200 млн.рублей.
Индексируются лимиты, позволяющие компаниям и предпринимателям переходить на УСН. В 2020 году для перехода на режим упрощенки предел доходов ограничивался суммой 112,5 млн. рублей. Размер коэффициента для новых расчетов составляет 1,032. Таким образом, в 2021 году выручка для перехода на льготный режим налогообложения не должна превышать 116,1 млн.рублей.
Налоговые ставки
Основные налоговые ставки по УСН в 2021 году остаются на прежнем уровне. Это 6% для объекта налогообложения «доходы» и 15% при применении «доходов за минусом расходов». При этом регионы вправе самостоятельно принимать решения об установлении налоговых ставок с учетом видов экономической деятельности. Законодательно разрешено использовать следующие тарифы при налогообложении:
- 1%-6% - при использовании объекта «доходы»;
- 5% - 15% - если налог рассчитывается как доходы за минусом расходов.
Для тех, кто превысил общие лимиты для применения УСН, начинают действовать повышенные ставки при расчете налога:
- 8% при объекте налогообложения «доходы»;
- 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
Приведенные выше ставки при расчете налога УСН применяются для организаций и ИП, у которых выполняется хотя бы одно условие:
- численность сотрудников находится в пределах100-130 человек;
- объем выручки нарастающим итогом в течение отчетного периода превышает 150 млн. рублей, но не более 200 млн.рублей.
Повышенные ставки при превышении установленных ограничений будут действовать на общих основаниях даже в тех регионах, в которых местное законодательство утвердило пониженные тарифы УСН.
Декларация УСН
Обязанность по предоставлению налоговой декларации по УСН, а также по ведению книги учета доходов и расходов отменят, но не для всех. Предоставленным с 2021 года правом могут воспользоваться коммерческие структуры, включая организации и ИП, которые используют объект налогообложения «доходы» и применяют онлайн-кассы.
При таких условиях налогоплательщикам нет нужды предоставлять данные о полученных доходах и расчете налога в ФНС. Сотрудники инспекции самостоятельно будут справляться с поставленной задачей и предоставлять суммы к уплате. Данный вид «упрощенки» получил название «УСН онлайн». Это новшество затронет отчетность начиная с 2021 года, поэтому декларацию за 2020 год все еще придется сдавать на общих основаниях.
Для прочих налогоплательщиков, применяющих УСН и не попадающих под перечисленные выше критерии, сохранится обязанность по предоставлению декларации. Однако в связи с введением дополнительных повышенных ставок форма документа обновится. Так, добавятся новые строки, определяющие такой критерий, как признак применения налоговой ставки:
- Код «1» проставляется компаниями, использующими стандартные ставки.
- Код «2» - для применяющих повышенные ставки.
Благодаря нововведениям, повышенный налог будет рассчитываться с начала квартала превышения установленных лимитов. При этом будут учитываться суммы ранее исчисленных авансов. Обновленная декларация начнет действовать с 2021 года.
Переход на УСН
В 2021 году официально перестает действовать один из льготных режимов налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим многие организации и предприниматели окажутся перед необходимостью выбора иной системы при расчете налогов. Очевидно, что большинство перейдут на «упрощенку». Для того чтобы применять УСН, потребуется не только соответствовать установленным критериям, но и своевременно уведомить ФНС о своем решении. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря перед отчетным периодом.
Источник: Податинет