Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Он начисляется на заработную плату и другие доходы физических лиц, а также на доходы индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения. Однако в отдельных случаях государство может вернуть часть уплаченных налогов тем лицам, которые потратили деньги на какие-либо цели, важные с точки зрения общества.
Российское налоговое законодательство делит все налоговые вычеты на четыре вида: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные.
КАК ОФОРМИТЬ ВЫЧЕТ
Российское законодательство предусматривает два способа получить налоговый вычет: через налоговую инспекцию или через работодателя. Если стандартный налоговый вычет удобнее и проще оформлять через работодателя, то для социального, имущественного и инвестиционного возможны варианты.
Через ИФНС
Оформление вычета в ИФНС по месту регистрации позволяет получить всю годовую сумму вычета сразу. Подать заявление на вычет можно в любое время по окончании отчетного года. Для этого требуется:
Собрать документы. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – зависит от типа льготы.
Подать документы в «своё» отделение ИФНС. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или на сайте nalog.ru.
В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям.
Сумма вычета возвращается на ваш счет в банке.
Получение вычета через ИФНС занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит на проверку декларации 3-НДФЛ, еще 30 дней – на перечисление денежных средств. При оформлении вычета за покупку недвижимости, четыре месяца придется ждать только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период проверка займет гораздо меньше времени, и деньги можно получить примерно за месяц.
Через работодателя
При оформлении вычета через работодателя вы будете получать вычет по частям. Проще говоря, бухгалтерия не будет удерживать 13% с начисленной вам зарплаты в рамках положенного вам вычета.
Еще один плюс этого способа в том, что вам не придется дожидаться конца года. Начать оформлять вычет можно сразу по завершении сделки за которую он полагается. А в январе следующего года вы сможете оформить остаток вычета через ИФНС и получить остаток выплаты единовременно.
Для оформления через работодателя требуется:
Собрать документы.
Подать документы в ИФНС.
В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
Вручить работодателю полученное в налоговой уведомление и заявление на получение вычета.
Зарплату без удержания НДФЛ вы начнете получать с месяца подачи уведомления и до окончания вычета или календарного года. На следующий год придется снова идти в ИФНС и получать уведомление для работодателя.
ДОКУМЕНТЫ, ОБЩИЕ ДЛЯ ВСЕХ ВЫПЛАТ
Существует общий для всех вычетов набор документов.
Общий список документов:
Копия паспорта РФ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
Справки о доходах по совместительству (если есть)
Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.
Если вы получаете вычет за супруга/супругу, ребенка, родителей, подопечного или брата/сестру, вам также понадобятся документы, подтверждающие ваше родство или опеку.
копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
удостоверение опекуна;
копия свидетельства о браке
ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
Стандартный налоговый вычет
Статья 218 Налогового кодекса РФ гласит, что ежемесячно определенная сумма дохода некоторых категорий физических лиц не облагается налогом. Такая льгота предоставляется либо тем, кто совершил что-то важное для государства, инвалидам или родителям и опекунам несовершеннолетних детей.
Вычет 3 тысячи рублей в месяц (вы получите 13% от этой суммы, то есть 390 рублей) полагается:
Ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
Ликвидаторам последствий ядерных испытаний и аварий.
Инвалидам, получившим ранения, увечья и заболевания на военной службе
Инвалидам Великой Отечественной войны.
Вычет 500 рублей ежемесячно (вы получите 65 рублей) полагается:
Героям Советского Союза и Российской Федерации
Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)
Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (например, инвалид ВОВ является Героем Советского Союза), то он имеет право на больший из них. Этот вид видов вычетов обычно оформляет работодатель, однако допускается самостоятельно оформить его в налоговой инспекции – это актуально, например, для индивидуальных предпринимателей.
Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) полагается ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 тысяч рублей. Например, при зарплате в 35 тысяч рублей 350-тысячный лимит будет исчерпан через 10 месяцев – а значит, все эти 10 месяцев вы не платите НДФЛ на сумму вычета. Размеры вычета в 2021 году такие:
На первого и второго ребенка – по 1 400 тысячи рублей в месяц за каждого ребенка (вы получите по 195 рублей).
На третьего и последующих детей – по 3 тысячи рублей (вы получите по 390 рублей).
На каждого ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет (студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет) – по 6 тысяч рублей для опекунов и попечителей (вы получите по 780 рублей) и по 12 тысяч рублей для родителей и усыновителей (вы получите по 1 560 рублей).
Если вы являетесь единственным родителем или усыновителем, то любой стандартный вычет на детей полагается вам в двойном размере. Но, например, если вдова снова выйдет замуж, вычет снова станет одинарным.
Кроме того, в двойном размере вычет может получить один из родителей, если второй откажется от этого права.
Стандартный вычет на детей предоставляется по заявлению родителей, опекунов или усыновителей, которое обычно подается в бухгалтерию работодателя или в налоговую инспекцию.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Вычеты этого типа вводятся для частичной компенсации расходов физических лиц на образование, лечение, благотворительность, финансирование своей пенсии.
При этом Налоговый кодекс РФ предусматривает лимит на сумму социального налогового вычета, которую можно получить в течение года. В общей сложности сумма трат по всем направлениям, за которые можно получить социальный налоговый вычет не должна превышать 120 тысяч рублей. Соответственно, вернуть получится не более 15,6 тысячи рублей в год (то есть 13% от 120 тысяч рублей).
Есть и другие ограничения: необходимо соответствовать всем требованиям налогового законодательства и работать официально.
Вычет за платные медицинские услуги возможен при:
Расходах на лечение: своё, супруга (супруги), а также детей и родителей. Его можно получить, если вы оплатили лечение в больнице, поликлинике, платной клинике и т.п.
Оплате лечения и протезирования зубов (кроме эстетического) для себя, детей и родителей.
Оплате санаторно-курортного лечения для себя, детей и родителей.
Расходах на лекарства, назначенные врачом.
Покупке полиса ДМС.
Социальный вычет за медицинские услуги оформляется, если медицинские учреждения имеют государственную лицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую услугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями особого образца – для этого вам нужно будет сообщить в регистратуре клиники или больницы, что вы планируете оформить вычет. Для оформления вычета вам понадобятся:
Лечение в медучреждении, лечение зубов и санаторно-курортное лечение:
Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
Копия лицензии лечебного учреждения.
Покупка лекарственных препаратов:
Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).
Заключение договора добровольного медицинского страхования:
Копия договора добровольного страхования
Копия лицензии страховой компании
Квитанция или чек на оплату страховой премии
Главное отличие социального вычета за медицинские услуги – возможность оформить налоговый вычет без ограничений по сумме, на весь объем своих трат, в том случае, если вам или вашим близким пришлось воспользоваться видом медицинской помощи или лекарством, которые относятся к дорогостоящим. Их перечень содержится в постановлении правительства РФ.
Вычет за платные образовательные услуги предусмотрен при:
Получении высшего, среднего, дополнительного образования, а также при посещении краткосрочных курсов по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). В том числе – и при обучении за границей. При этом учебное заведение должно иметь государственную лицензию на образовательную деятельность.
Оплате обучения ребенка в возрасте до 24 лет – только в очной форме: в вузе, среднем учебном заведении, частной школе или детском саду, на курсах переподготовки, в школах дополнительного образования (например, в музыкальной или художественной школе) и тому подобное.
Оплате обучения опекаемого в возрасте до 24 лет – по тем же правилам. Начиная с 18 лет, в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
Оплате обучения брата или сестры в возрасте до 24 лет – по тем же правилам. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными (общий отец или общая мать).
В отличие от вычета на лечение, нельзя получить вычет за обучение супруга (супруги) и родителей. За внуков – тоже нельзя.
Размер вычета за обучение – не более 120 тысяч рублей в год (вы получите 15,6 тысячи рублей), если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата или сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 тысяч рублей в год (вы получите 6,5 тысяч рублей)
Имейте в виду, что оплачивать все годы учебы сразу – не выгодно, так как в этом случае вы получите компенсацию только один раз. Например, если вы оплачиваете себе второе высшее в размере 100 тысяч рублей в год, то заплатив сразу за три года (300 тысяч рублей), вы получите назад только 15,6 тысячи рублей. Если же вы будете платить по 100 тысяч в год, то общая сумма компенсации составит 39 тысяч рублей (по 13 тысяч рублей в год).
Для получения этого вычета вам понадобятся:
Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
Вычет на финансирование будущей пенсии полагается при отчислении на формирование пенсионных выплат:
взносов в негосударственные пенсионные фонды.
взносов в страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).
Заключать договоры финансирования будущей пенсии можно не только за себя, но и за супруга/супругу, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.
Для получения этого вычета вам понадобятся:
Копия договора с НПФ или страхового договора, платежные документы.
Вычет на благотворительность не может превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.
Вычет не предоставляется, если деньги перечислялись не в перечисленные выше организации, а в учрежденные ими фонды; если перечислялись не деньги, а товары или услуги (например, предоставлено помещение; если деньги перечислялись физическому лицу – к сожалению, прямая помощь больным людям под вычеты не попадает.
Для его получения вам понадобятся:
Копия договора с благотворительной организацией или НКО.
Продолжение читайте в блоге сайта "Из рук в руки"