25 января 2021 года - срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2020 года. Ничего нового не скажем, если скажем, что форма новая. Она действительно новая, но за последнее время изменено столько форм, что уже ничему не удивляешься. Форма декларации по НДС изменена приказом ФНС от 19.08.2020 №ЕД-7-3/591@. И хотя все поправки технические, все-таки убедитесь, что программа обновлена и формирует декларацию по новой форме. В ней изменился раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика, внесены новые штрих-коды операций, кстати, изменен порядок применения кода льготной операции 1010256, который используют компании из IT- сферы, из титульного листа исключена строка "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД".
О вычете: ФНС опубликовала на своем сайте новые сведения о безопасной доле вычета. У компаний нет обязанности заявлять вычет только в пределе, определенном налоговиками как безопасный. Однако при проверке декларации по НДС инспекторы сопоставляют заявленный к вычету НДС с безопасной долей в регионе. Чтобы избежать лишнего внимания со стороны налоговых органов, вы тоже перед отправкой декларации по НДС сопоставьте данные в вашей декларации с безопасным значением вычета в вашем регионе. Если предел превышен, инспекторы могут потребовать пояснения, подтверждающие документы и т.д.
Избежать превышения можно, если перенести вычет на следующие периоды или разбить его на части. Заявлять вычеты можно в течение срока, не превышающего 3 года, но есть исключения, и об этом стоит поговорить отдельно.