А давайте их сравним? На примерах, и с конкретными цифрами — только так можно реально оценить, какое налогообложение выбрать и что же выгодней для ИП — УСН или патент. Ведь искать выгоду — это нормально и свойственно настоящему предпринимателю.
Для начала определимся с терминами.
Что такое УСН
УСН — это упрощенная система налогообложения для ИП (в народе — «упрощенка»). «Упрощенная», следовательно — самая привлекательная для ведения малого и среднего бизнеса.
Тут все просто:
- она подходит практически для любого вида деятельности;
- на упрощенке считается только один налог;
- отчетность сдается раз в год.
Как считают налог на упрощенке
Можно выбрать два варианта расчета: по доходам (ставка 6%) и по «доходам - расходы» (ставка 15%).
Ставки могут снижаться, если принят соответствующий региональный закон. Многие регионы ввели пониженные ставки для определенных видов деятельности или для новых компаний. Точные условия нужно смотреть на сайте ФНС. Так, ставки по объекту «доходы» могут быть снижены до 1% с дохода, а по объекту «доходы минус расходы» до 5% с налогооблагаемой прибыли.
Полное руководство по упрощенке УСН 6% изложено в статье на сайте Профдело. А какой вариант расчета налога выгоднее для каждого отдельного случая: по доходам или по «доходам минус расходы», вы узнаете, запустив онлайн-калькулятор.
Что такое ПСН
ПСН — патентная система налогообложения. Эта льготная система расчетов с бюджетом, доступная только для индивидуальных предпринимателей в определенных сферах деятельности.
Статья 346.43 НК РФ и региональный закон соответствующего субъекта устанавливают, какой бизнес может купить патент, а кому это недоступно.
Начиная с 2020 года региональные законы могут добавлять в «правила для всех» свои «местные» условия. Поэтому, перед тем как принять решение перейти на патент нужно не только сравнить сумму потенциального налога на УСН и ПСН, а в первую очередь изучить местный закон.
Как платят налог на ПСН
Стоимость патента на год — это и есть годовой налог на патентной системе.
Купить — значит авансом уплатить налог из потенциально возможного дохода в той или иной деятельности. Каждый субъект РФ самостоятельно прикидывает (в теории — рассчитывает), сколько можно заработать в том или ином бизнесе в определенном регионе.
Именно по этой причине стоимость патента в разных регионах и на разные виды деятельности может существенно отличаться. И именно поэтому в документе обязательно указывается, на территории какого субъекта РФ он действует. В общем все индивидуально и смотреть (сравнивать) нужно конкретные случаи.
Сравниваем: что лучше и выгоднее — упрощенка или патент
На сайте Профдело есть простой онлайн-калькулятор «Что выгоднее УСН 6% или ПСН», который легко подскажет, какую систему налогообложения выбрать ИП в 2021 году. Но для того, чтобы получить корректный результат, нужно дать верные исходные данные.
Итак, считаем. Возьмем самый простой случай — сравним налоги для ИП на ПСН и УСН 6% без наемных сотрудников. Посчитаем сколько придется заплатить на упрощенке и сколько потянет ПСН.
Шаг 1 — считаем величину потенциально возможного дохода за год:
- возьмите сумму, заработанную за последний год
- или среднемесячный заработок умножьте на 12 — получаем приблизительный годовой доход.
Наш пример:
Предприниматель Андрей Н. живет в Ярославле и зарабатывает переводами. В месяц получает 30-40 тыс.р., пусть в среднем 35 будет. В год выйдет: 35*12=420 000 р.
Шаг 2 — ищем, сколько стоит патент на год в вашем регионе на ваш вид деятельности:
Патент можно купить на 1, 2, 3 и т.д. до 12 календарных месяцев, но в пределах текущего года. Например, в ноябре его можно приобрести на 1 или 2 месяца до окончания года.
Наш пример:
Стоимость патента на 2021 год для переводчика в Ярославле составляет 8580 р.
Шаг 3 — решаем, что нам выгоднее патент или упрощенка
Считаем все годовые налоги и взносы на УСН и на ПСН.
Важно: почему мы говорим «все налоги и взносы»
ИП на УСН платит «единый упрощенный налог» и фиксированные страховые взносы, которые платятся независимо от заработанной суммы и полученной прибыли.
ПСН — это совмещение патента и основной системы (УСН). То есть ИП на ПСН обязан также уплатить фиксированные страховые взносы.
Наш пример (ИП-переводчик Андрей из Ярославля):
- Все налоги и взносы:
— по УСН 6% —42 074 р.
— по ПСН — 40 874 р.
Вывод: на патенте Андрею придется заплатить в год меньше чем на УСН 6%. В этом случае патентная система ему выгодна.
Когда ситуация может измениться? Если Андрей решит зарабатывать не переводами, а например, пассажирскими перевозками, но при этом месячный доход останется неизменным.
При годовом доходе 420 000 р., но уже с новой стоимостью патента на год (пассажирские перевозки автотранспортом) 47 617 р., расчет такой:
- по УСН 6% — 42 074 р.
- по ПСН — 47 617 р.
Вывод: выгоды никакой — перейти с УСН на ПСН и потерять в деньгах? Не стоит.
«Математическая выгода» не всегда значит «абсолютная»
Ищете выгоду? Хорошо, это правильно, но на ПСН придется побегать по инстанциям, вставать на учет и вовремя подавать заявления. А ведь можно что-то просрочить или куда-то опоздать с подачей документов. Чем привлекательнее льгота, тем больше нюансов и больше шансов сделать что-то не то.
В общем, как ни считай, сомнения могут терзать и по поводу того, что выбрать: «УСН или патент?» и по поводу того, сможете ли вы самостоятельно вести налоговый учет как ИП.
Что лучше патент или упрощенка в вашем конкретном случае может выясниться на консультации с опытным налоговым консультантом. Ведь не исключено, что при расчетах вы не учли подводные камни системы или наоборот — не знаете пока о дополнительных плюшках, которые могут здорово помочь вам в бизнесе.
Как считаете, упрощает ли патент жизнь ИП?
Если статья была полезной и практичной, подпишитесь на наш канал — нам будет приятно, а вы получите уведомление о выходе нового материала.
Будем также благодарны за лайк.
А еще — присоединяйтесь к нам в соцсетях: Facebook, Telegram, Instagram, Вконтакте.
Читайте статьи на сайте Профдело — это тоже полезно знать:
Интернет-магазин: какие документы нужны на сайте
Чем грозит бизнесу убыток в отчетности
Упрощенка «Д-Р»: белый способ оптимизации налогов для повзрослевшего бизнеса