Эта заметка для тех, у кого уже есть ИИС (Индивидуальный Инвестиционный счет).
Если у вас его ещё нет, то открывайте скорее, начинайте использовать, сохраните ссылку на эту статью и приходите через три года её читать.
Итак, у вас есть открытый счёт. Закрыть его и получить имеющиеся там активы можно в любой момент, но если вы хотите сохранить право на получение налоговых льгот от государства, то сделать это надо не раньше, чем пройдёт 3(Три) года с момента открытия.
Обратите внимание, что если три года уже прошло, то вы фактически получаете такую же ликвидность активов на ИИС, как и на обычном брокерском счёте с тем лишь отличием, что вы не можете вывести часть активов - либо закрываете ИИС и забираете всё, либо не забираете ничего.
Получается, что закрывать ИИС надо в двух случаях:
- нужны деньги;
- возникло желание изменить тип налогового вычета.
Рассмотрим на примере.
Вы открыли ИИС 11.02.2017 года и каждый год получали налоговый вычет с суммы взноса, а сейчас (в январе 2021) решили, что больше не хотите добавлять деньги на ИИС.
Логично будет закрыть его, получить деньги, открыть новый ИИС, пополнять его каждый год и получать налоговый вычет со взноса.
Открыв ИИС в январе 2021, вы сможете пополнять его три раза ( в 2021, 2022 и 2023 годах), а в феврале 2024 закрыть его при необходимости, получив все причитающиеся вычеты.
А теперь самое важное.
Если вы ещё не пополняли ИИС в этом году, то правильно будет пополнить его ДО закрытия, тем самым получив право на налоговый вычет со взноса в текущем году, после закрытия ИИС вы получаете все деньги обратно и, имея нулевой счёт ИИС, сможете подать декларацию 3НДФЛ за 2021 год.
Необходимость пополнять ИИС для получения вычета со взноса у вас появится только в декабре 2022 года и забрать эти 400 000 рублей плюс доход вы сможете уже в феврале 2024 (через 14 месяцев).
Даже если вы захотели изменить тип налогового вычета, я рекомендую пополнить счёт перед закрытием, т.к. планы могут измениться, а право на получение вычета не накладывает на вас никаких обязательств. Более того, согласно НК, вы можете воспользоваться этим правом в течение трёх лет.
Примечания.
- Необходимо учитывать существование Статьи 54.1 НК, в которой сказано, что налогоплательщику может быть отказано в предоставлении льготы, если будет установлено, что (вольная цитата) “основной целью совершения сделки являются возврат суммы налога”. Поэтому необходимо, как минимум, иметь внятное объяснение для ФНС, а лучше всего - совершенную сделку на сумму, близкую к сумме взноса (покупка ОФЗ с близкой датой погашения выглядит самым безопасным вариантом).
- Если у вас нет немедленной нужды в наличных денежных средствах и вы не хотите менять тип вычета, то закрывать ИИС нет никакой необходимости, т.к., повторюсь, вы сейчас имеете ликвидные активы, которые сможете забрать в любой момент.
