Делиться прибылью с государством — удовольствие сомнительное, но неизбежное. И инвесторов это тоже касается. Рассказываем, какие налоги и когда будет платить инвестор в наступившем 2021 году.
В РФ физическое лицо признается налоговым резидентом, если оно находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Краткосрочные выезды менее чем на 6 месяцев за пределы РФ для лечения или обучения этот срок не прерывают.
В 2020 году, правда, правительство РФ согласовало, что вы можете себя признать налоговым резидентом РФ, даже если пробыли тут всего 90 дней. Для этого вам надо уведомить налоговую.
Резидентством определяются следующие два момента:
📍 Вы платите в РФ налоги как с доходов, полученных от источников в России, так и от источников зарубежом;
📍 К большинству ваших доходов применяется ставка 13% (для дивидендов от российских компаний — 15%).
С 2021 года с доходов, превышающих 5 млн рублей за год, будет взиматься налог по ставке 15%, кроме:
📌доходов от продажи имущества, КРОМЕ ценных бумаг;
📌доходов в виде дарения;
📌доходов в виде страховых выплат и выплат по пенсионным программам.
В этих случаях ставка 13%, сколько бы они ни составили.
Что касается зарубежных доходов, есть тонкость: если с них зарубежом взимались налоги, то вам, как резиденту, необходимо проверить, заключила ли Россия с этой страной соглашение об избежании налогообложения. Если заключила, вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет уплаты НДФЛ в России.
И еще один момент: если вы инвестируете в инструменты не в рублях, а в валюте, то налог с финансового результата будет считаться в пересчете на рубли. Исключение: вклады в валюте и суверенные еврооблигации РФ, то есть государственные облигации РФ в иностранной валюте.
Вклады
С 2021 года нужно будет считать неналогооблагаемый лимит % по всем банковским вкладам, картам и счетам на год. Умножаем 1 млн руб. на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года: все, что свыше этой суммы, будет облагаться по ставке 13%. Эскроу-счета и рублевые вклады со ставкой не выше 1% годовых (весь год) в расчете не участвуют.
Слитки, монеты, ОМС
С инвестиций в слитки и монеты придется заплатить 13% с положительной разницы между ценой покупки и продажи. Декларацию подаете вы сами, налог считаете и платите вы сами. Но если владели ими 3 года и более, то не подаете декларацию и не платите налог.
Ситуация с Обезличенным металлическим счетом (ОМС) следующая: заплатить придется 13% с процентов, если банк вам начисляет проценты по такому счету. Этот налог банк сам посчитает и заплатит за вас. Также, как и с монетами и слитками, есть возможность получить имущественный вычет и не платить налог.
Инвестиционные фонды (ПИФы и ETF)
Налог 13% уплачивается при продаже паев фонда с полученной прибыли. Налоговый агент — управляющая компания или брокер/банк/УК, если это биржевой фонд. Если фонд распределяет прибыль между пайщиками, то с выплачиваемой пайщикам суммы управляющая компания взимает 13%.
Облигации
С 1 января 2021 года: купонный доход по всем облигациям будет облагаться по ставке 13%. От суммы, вложенной в облигации, ставка не зависит.
Акции
Налог 13% с положительной разницы между ценой продажи и покупки взимает брокер/банк/УК.
Дивиденды облагаются налогом следующим образом:
📌Если это российская компания, зарегистрированная в России, то она удерживает налог 13% с дивидендов. Но если компания на выплату дивидендов использует прибыль, которая частично состоит из дивидендов от других компаний, то с этой суммы налог не удерживается.
📌Если это российская компания, зарегистрированная не в России, то с дивидендов она удерживает налог, установленный для ее юрисдикцией.
📌Если это зарубежная компания, она будет удерживать налог в соответствии с законами своей страны.
Структурные продукты
Взимается налог 13% с выплат, если это продукт с регулярными выплатами, и 13% – с прибыли как разница между суммой вложений и финальной полученной суммой.
Фьючерсы, опционы
Брокер удержит с вас 13% от прибыли.
Льготы по инвестиционным инструментам:
Если вы приобретаете инвестиционные инструменты на ИИС с вычетом типа Б, то вам не надо платить НДФЛ по ставке 13% со всех доходов, кроме дивидендов.
Если вы приобретаете паи открытых ПИФов под управлением российских УК либо покупаете ценные бумаги, допущенные к торгам на российском организованном рынке ценных бумаг, и держите их 3 года, то вы имеете право на льготу долгосрочного владения. То есть, вы сможете уменьшить прибыль на сумму инвестиционного вычета – 3 миллиона за каждый год владения.
Специфические льготы:
📌Ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики из реестра Мосбиржи имеют льготное налогообложение: прибыль от их продажи не облагается налогом, если ценные бумаги были у инвестора в собственности больше года и проданы до 1 января 2023 года. Либо если они были в собственности более 5 лет и проданы после 1 января 2023 года.
📌Необращающиеся ценные бумаги. Если инвестор к моменту продажи в течение 5 лет непрерывно владел акциями, и они все это время были необращающимися, НДФЛ платить не нужно.
Страховые и пенсионные программы
Налогообложение по страхованию жизни и программам НПФ схожи.
📌Выплаты по пенсионным программам страхования жизни и НПФ, заключенным на себя, не облагаются налогом. То есть вся заработанная страховой и НПФ прибыль достается вам без НДФЛ. Но если это программа в пользу третьих лиц, то вся выплата, а не только полученная за период программы прибыль, облагается по ставке 13%. Налоговый агент — страховая компания и НПФ.
📌Выплата по накопительному, инвестиционному страхованию в свою пользу и в пользу близких родственников облагается по ставке 13%, но только с дохода, превышающего ключевую ставку за период программы.
📌Досрочное изъятие из страховки и НПФ облагается по ставке 13% с разницы полученной суммы и взносов.